关于提升信贷调查报告质量的分析与研究

汤森

摘 要：信贷调查报告作为全面反映银行贷款业务的文稿，具有决定信贷业务通过与否的重要作用。当前，我国银行业务开拓发展，在这过程中，信贷调查報告的质量亟需重视。本文结合农发行相应的业务案例，通过对信贷调查报告的格式、内容等因素的分析，研究得出提升信贷调查报告质量的方法，从而达到提升信贷调查报告质量的目的。

关键词：银行信贷  调查报告  质量提升

中图分类号：F832.4 文献标识码：A  文章编号：2096-0298（2020）06（b）--02

1 研究背景

信贷风险是银行面临的主要风险，而银行信贷风险不是在发放时就显现，而是在贷款发放后成为银行信贷资产，随着时间的推移在各种因素共同作用下形成。因此银行信贷资产风险具有隐蔽性、滞后性。防范信贷风险，保证银行信贷资产的安全性、流动性和效益性，提高信贷资产质量，已成为银行经营管理中的首要任务。贷前尽职调查是银行信贷业务流程的起端，也是基础，是贷款审查、审批的重要依据，对贷款决策起着参谋作用。因此贷前尽职调查必须做到调查的内容真实、完整和有效，如调查内容不真实、分析不透彻，风险点披露不充分，将不仅影响到贷款决策和审批的效率，而且极有可能误导贷款审批，造成贷款决策失误，留下贷款风险的隐患。从防范信贷风险看，银行贷款业务的贷前尽职调查，是把守信贷风险，最大限度地压缩信贷风险敞口的第一关口。调查报告作为贷前尽职调查的重中之重，是全面反映信贷业务的文稿。提升调查报告质量也成为本行信贷业务高质量发展的重要保证。

在业务发展的过程中，虽然调查报告的形式在不断更新，但调查报告的撰写模式却没有一个很好的统一，主要表现在个性化强于规范化。因此，本文对调查报告目前所存在的问题进行了总结和分析。

2 目前调查报告的现状

2.1 调查报告的主要内容

目前，农发行调查报告的内容主要分为财务因素和非财务因素两大方面。财务因素主要是对企业及其保证人财务数据的分析，通过对财务报表各项数据的分析，再通过工具表得出相应的财务指标，对比行业水平分析企业的偿债、运营、发展及获利能力。非财务因素则是对财务因素的动态补充。比如，反映企业基本概况，计算项目实施方案的可形性与本行信贷规范文件作对比，两大内容相互结合组成一份完整的调查报告。

2.2 调查报告的特性

信贷调查报告主要表现为四个特性：真实性、全面性、逻辑性和客观性。其中，真实性是撰写信贷调查报告的基础，全面性是撰写完整调查报告的必要条件。逻辑性是提升调查报告质量的保证，客观性是体现企业真实优劣势的影响因素。

2.3 撰写调查报告需要重视的主要内容

首先，与意向企业进行沟通，根据企业的行业类型与本行的业务要求收集好基础资料。基础资料的真实性是决定信贷调查报告真实性的基础。基于企业提供真实可信的基础资料，明确企业借款目的，测算企业持续经营能力还款能力，确保企业后续担保措施。

3 目前存在的问题

3.1 调查报告的格式规范

从目前本行调查报告的格式来看，虽然总行没有作出调查报告格式模板的要求，但是规范性的文件格式要求能够清晰地体现出一个报告的规范程度，便于审查审批人更清楚地阅读调查报告。另外，调查报告中语义明确的问题，以XX支行为例，A企业是XXX开发有限公司为XX支行的借款人，B企业是XXX建设有限公司，为XXX开发有限公司的保证人，在调查报告习惯性的使用该公司，容易导致审查人在审查调查报告时的混乱，致使调查报告的质量大打折扣，缺乏严谨性。

3.2 调查报告的内容逻辑

虽然信贷全流程操作手册上对本行各项业务有一个较为清楚的调查报告模板，但是主调查人和相关调查人员需要根据企业的实际情况改变其中几个章节结构和顺序，各个调查人员对逻辑的理解性不同也导致了调查报告逻辑性的不同，在审查审批的过程中，如何体现一个普适的逻辑样式文本成为调查报告提升改进的重点。例如，A支行和B支行的抵押物变更业务，同样是抵押物变更调查报告，并且都通过审批，但是两家的调查报告的章节逻辑确有很大的差别。

A支行调查报告目录：（1）申请变更的原因及变更方案;（2）借款人情况分析;（3）项目情况;（4）目前担保情况;（5）变更后担保情况;（6）政府债务清理情况;（7）评估结论。

B支行调查报告目录：（1）申请变更原因及变更方案;（2）借款人财务及经营情况分析;（3）项目贷款发放使用和项目进展情况;（4）风险评价;（5）担保措施分析;（6）政府债务清理情况;（7）评估结论。

根据上述对比表进行分析，A支行更加侧重于抵押物变更业务的分析，而B支行将担保情况及变更情况统一放置于第六章节。相比于A支行，B支行更侧重于企业目前运营情况全面性的分析。

3.3 调查报告的数据分析

如果说调查报告是信贷业务的重中之重，那么对于企业各项数据的分析则是调查报告的重中之重，对于项目贷款而言，主要分析的数据有三大板块：企业财务数据、项目投资估算、项目收益评估。对于企业财务数据，除了根据企业财务报表明细科目余额写出财务科目的数据之外，还要重点分析财务报表中的重点科目及各科目之间的勾稽关系。通常在评级授信的过程中，需要对重点科目进行审查，也需要对报表之间的勾稽关系进行审查。比如CM2006系统中往往会有以下几个科目的勾稽关系审查：经营性应收项目的减少为应收账款（期初-期末）+应收票据（期初-期末）+预付账款（期初-期末）+其他应收款（期初-期末）+待摊费用（期初-期末）-坏账准备期末余额。经营性应付项目的增加为应付账款（期末-期初）+预收账款（期末-期初）+应付票据（期末-期初）+应付工资、福利费（期末-期初）+应交税金（期末-期初）+其他应交款（期末-期初）。

CM2006系统中评级授信时通常会对这几个科目的勾稽关系进行分析，如果系统中自动提取的数据与企业财务的數据有较大差距，则需要对差异原因进行说明，而往往我们多数时候只是简单地进行一个分析：“与会计事务所统计口径不一致。”缺少与会计事务所进一步的交流深究其原因，从而使得信贷调查报告中对企业财务数据这一块分析得不够透彻。

3.4 调查报告的辅助运用

对调查报告质量全面性的要求，需要信贷人员对调查报告的工具辅助表格有一个熟练的运用。就固定资产项目贷款而言，企业根据立项批复提供有资质评估公司出具的可研报告，但往往可研报告数据来源的真实性与可研报告撰写从业人员的经验会导致可研报告数据来源不可靠，项目风险评估不完善。此时需要本行信贷从业人员对可研报告进行一个分析，分析透彻可研报告数据来源的真实性做到有依据。在此基础上，一些可研公司往往会出具项目投资估算表、总投资计划使用表、营业收入、营业税金估算表、总成本费用估算表、敏感性分析表等表格的套表。因此数据牵一发动全身，若没有套表，则改动的数据各个表格之间就会出现前后数据不一致的问题，并且这类问题还不易发现，最终写到调查报告上导致估算出现重大失误。

因此，从信贷调查报告质量要求的四个特性而言，上述问题存在于我们日常的工作中，所以需要一系列可行的措施来弥补这些问题。

4 提升信贷调查报告质量的方法

4.1 调查报告格式规范化

针对调查报告格式五花八门这一问题，在日常的撰写过程中，根据全流程操作手册中的调查报告模板结合同事之间的沟通，得出一个较为美观规范的调查报告格式模板。

在撰写调查报告的过程中，往往出现简称指代不明的问题，对此，需要改变信贷从业人员撰写调查报告的不良习惯，通过与信贷同事的合作，通读报告，发现指向不明情况及语句表达通畅问题及时标注并更正。

4.2 调查报告评估流程优化

目前，调查报告初稿的撰写主要集中于县支行信贷人员，省行主调查人除了要确保调查报告所记录事项的真实性之外，还要根据现重点政策要求添加至信贷调查报告的内容。但是在综合评估项目的同时，往往出现支行信贷人员与主调查人及相关调查人员沟通不充分的情况，致使信用审批处审查项目时需要补充大量的事项补充。所以在此基础上我们需要探索一个稍加完善的调查报告撰写流程：如在项目评估时，在实地考察项目的同时，通知可研公司有关人员一同前往，对项目的整体认知通过实地考察来认识。在调查报告评估的时候，以往一般是调查人员及企业相关负责人一同参加评估，但是在一些数据来源合理性的佐证解释上往往由于企业人员不了解或者疏忽导致项目数据解释不到位，所以需要通知可研公司的专业人员进行解释并有其估算的有力证据加以证实，做到现场有问题现场解决，不遗漏问题。在综合评估完成后，分析调查报告评估时所出现的问题缺漏。在进行修改后进一步确认修改的情况，分析导致问题出现的原因，做好有关记录。

4.3 调查报告撰写人员素质提升

由于企业所处行业的不同，除了信贷从业人员掌握的银行业知识之外，需要了解相关行业领域的有关知识。如粮棉油有关政策性贷款，除了要了解企业营运资金缺口等有关问题之外，还需要了解粮棉油有关收储知识，了解企业粮食质量，看得懂企业粮食保管账、统计账、财务账，深入学习粮棉油知识。而企业的财务分析，会计是基础性知识，所以加强对财务会计，财务管理及企业财务报表分析的学习才能将企业的财务状况看清、看透。另外，综合运用Excel和Word等办公软件，能够大幅度提升撰写调查报告的效率，确保Excel与Word数据分析关联，解决日常应用问题。

5 结语

本文通过分析本行信贷调查报告质量要求的特性，从全面性、真实性、逻辑性、客观性四个方面结合日常工作中分析得出本行目前信贷调查报告质量方面存在的问题，并通过从调查报告格式、评估流程和信贷人员素质等方面研究出提升方案，借此能够在一定程度上提升本行信贷调查报告质量。

参考文献

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