高校内部审计信息化建设面临的问题及对策研究

周颖

摘要：随着科学技术的发展与大数据时代的到来，高校信息化建设迅速发展。内部审计作为高校治理的重要手段，行政工作的“纪委”，承担着促进和改善学校管理的重要工作。加快推动高校内部审计信息化建设、推动审计模式创新，有助于提高高校治理的效率和效果。本文针对高校内部审计信息化建设中面临的问题，提出相应的对策。

关键词：高校内部审计;信息化建设;问题;对策

中图分类号：F23文献标识码：Adoi：10.19311/j.cnki.16723198.2020.23.056

随着科学技术的发展、大数据时代的到来，信息技术日益成为高校内涵式发展的重要驱动，成为完善高校教育治理体系和推动高校治理现代化的重要手段。高校信息化建设方兴未艾，越来越多的高校致力于打造“智慧校园”，形成以人事、财务、教务、科研、学工等为核心的数字化校园平台。内部审计作为高校治理的重要手段，必须紧跟学校信息化建设的步伐，推动内部审计模式创新，提高在学校的战略地位，在学校发展服务。

1高校内部审计信息化建设的必要性

1.1适应高校管理信息化管理的要求

随着高校信息化建设水平的不断提高，高校的财务管理、资产管理、教学科研、校园消费等业务基本都实现了信息化管理，相关的业务流程和数据通过信息化系统，转化为电子数据进行存储和传输。因而，内部审计的审计环境、审计对象、审计范围、审计线索等基本审计要素都发生了很大变化。只有加快信息化建设，实现内部审计信息化管理，才能够与其他业务部门就业务数据进行对接，才能充分利用信息化建设成果，实现对高校业务的有效监督和风险防控。

1.2有助于提高内部审计效果和效率

高校信息化建设的目标是围绕审计业务和管理实践，创新审计方法，将信息化建设成果转化为实实在在的审计能力。审计信息化的核心是加强对数据的分析应用，加快推进数字化审计，加强内部审计人员信息化能力建设，提升运用信息化技术发现问题、分析研判、支撑决策的能力，进而提高内部审计效果和效率，提高审计质量。

2高校内部审计信息化建设面临的问题

2.1对内部审计信息化建设的认识不够

高校内部审计信息化建设起步晚，需求强。大部分高校还处在论证或者起步阶段，甚至还未提上日程。一方面领导层对内部审计工作不重视，对信息化建设的认识不足，对信息化建设提供的资金支持不够。另一方面，高校现有的审计人员习惯传统的审计模式，潜意识里拒绝接受计算机审计理念和信息化的审计方法，不愿意学习信息化的相关知识，信息意识薄弱。因此，对业务数据的采集和分析僅停留在用EXCEL等办公软件处理的程度，而鲜少掌握SQL SERVER等数据库技术来提升工作效率。随着高校规模的不断扩张、高校经济管控力度的日益加强、管控方式和途径更加多样，高校财务的信息化已进入大数据分析和云计算时代，对高校内部审计提出了更高要求。传统审计模式由于审计周期长，审计人员投入大，在覆盖学校庞大而复杂的经济活动方面愈发显得捉襟见肘，利用信息化技术进行内部审计刻不容缓。

2.2复合型内部审计人员缺乏

审计信息化建设要求审计人员不仅要具备扎实的业务能力，还需要掌握数据处理和分析等信息技术相关技能。然而，目前高校内审人员专业构成主要以财务、审计、工程为主，计算机技术、软件开发等专业人才相对缺乏。部分高校虽然具有精通计算机技术、软件开发的人才，但这些人才往往又不精通审计业务，难以完全胜任信息化审计工作。既精通审计专业又了解信息化和计算机技术的复合型专业人才的缺乏，使得高校信息化建设工作进程缓慢。

2.3审计软件应用水平不能满足实际需要

目前高校使用的审计软件大多是购买软件公司的通用审计软件或委托开发商定制。定制化审计软件成本高，开发时间长，需要审计人员配合不断调试。因此，大多数高校为了节约经费，选择购买通用的审计软件，但通用审计软件模板较为固定，功能较为单一，与实际审计业务流程不匹配，不能覆盖整个审计业务流程，因而也难以满足高校审计需求。

2.4尚未建立内部审计信息化管理平台

大部分高校在数字化校园建设初期，没有对本校的数字化校园做出一个恰当的中长期建设规划，也没有相应的顶层设计方案，一些职能部门虽然建立了本部门的信息系统，例如财务管理系统、资产管理系统、教务系统、科研系统等，但是这些系统仅面向各职能范围内的业务，运行相对独立，无法进行通信和相互调用，形成了一个个的信息孤岛。而各业务信息管理系统数据标准存在较大差异，如果没有内部审计信息化平台，审计输入所需要的人事、教务、财务、科研等职能信息就无法形成共享。而信息的不共享，一方面会引致较高的信息收集、处理和分析成本，例如手工核对等，另一方面审计人员难以得到全面的信息数据，数据链的遗漏或断裂，可能导致更高的审计风险。

3推进高校内部审计信息化建设的对策

3.1提高认识，强化内部审计信息化建设意识

要想加快高校内部审计信息化建设，首先要提高相关人员对审计工作的认识，高校领导层应充分认识到内审工作以及加快实现学校内审工作信息化对学校发展的重要性和必要性。领导层的支持和引导是迈出高校审计信息化建设的重要保障。内部审计人员也应转变观念，认识到内部审计信息化是一种新的审计模式，是当今信息技术变革背景下的大势所趋。因此，审计人员应该不断学习新的信息化知识，掌握归集数据、分析数据、查找疑点、综合提炼等数据处理和分析的能力，以提高审计的精确度、时效性，增强内审的分析判断能力和快速反应能力，拓展审计监督的广度和深度，确保高校审计目标的实现。

3.2挖掘潜力，加强审计团队的信息技术水平

一是引进具有计算机背景的人员参与内审信息化建设，并逐步将其培养成为信息化建设精英，充实内部审计信息化的人才力量。二是注重现有审计人员的后续教育，通过业务培训、外派学习、定期召开各类专题研讨会等方式提升其信息技术能力。三是增强与其他高校的交流学习，吸收其他单位的先进做法和成功经验，最大限度地提升内审人员的信息化知识和技能。

3.3借助外力，推进信息化软件开发

高校信息化建设应同时注重硬件建设和软件开发，目前高校的硬件设备基本能满足信息化建设的要求，还需要在软件开发上加大投入。审计工作涉及的业务复杂，对审计软件地专业性要求很强，在通用审计软件不能满足需求的情况下，可以借助外力，请专业的软件公司在“智慧校园”或数字化校园平台系统建设过程中，根据现实情况创建科学、合理的信息化软件管理控制系统，融合校园外与校园内部的信息系统，实现审计人员与技术人员的统一协调管理，从而保障审计信息化软件系统的有效开发。同时，还需要根据高校审计项目的实际发展态势，有效整合管理方式与控制对策，切实加强管理体系与运行系统的科学性、完善性，保证内部审计信息化更有效、更高效控制。

3.4激活内力，加快内部审计信息化管理平台建设

高校领导层应充分认识到高校内部审计信息化建设是内部控制建设的关键环节，是提升审计监督能力和完善高校治理的重要途径。加快建立内部审计信息化平台，将内部管理過程中审计相关的数据存储到大数据平台上进行共享。同时在各部门进行信息化业务平台建设的实施过程中，在确保自身业务系统数据安全的前提下，为内部审计部门信息化系统预留查阅权限和数据对接端口，使内部审计信息化软件系统能与校内其他业务部门使用的信息化系统联通，实现信息共享，从而提高审计人员利用平台进行搜集、整理、归纳数据信息的能力和效率。从而降低审计风险，确保审计质量，提高审计工作效率。

4结语

高校内部审计信息化建设是一项复杂的工程，随着高校信息化的发展，内部审计工作也面临着机遇和挑战，应当适应信息化建设的内在要求，从技术手段上进行创新，进而推动高校审计模式创新。而要保障内部审计信息化建设的有序、稳定推进，关键在于针对内部审计信息化建设中面临的问题，精准施策，以实现高水平、高质量的高校内部审计信息化建设。

参考文献

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