外汇管理绩效审计的实践与思考

王元超 高庆波

摘 要：以完善内控制度建设和提高制度执行力为审计目的，以外汇履职情况为审计内容，人民银行武汉分行在对湖北省外汇管理局的一个地级市中心支局和三个县市级支局外汇管理工作开展审计实践的基础上，本文从点入手，尝试建立绩效指标评价体系，探索定量评价方法，分级评价履职效果，力争做到准确客观地反映外汇履职的效率性和效果性，旨在科学探索外汇管理审计的方式与方法，推动外汇管理由管理型向服务型转变。

关键词：外汇管理;绩效审计;企业名录;国际收支申报核查

开展绩效审计不仅可以有效控制和防范履职过程中所面临的法律和声誉风险，而且进一步推动了外汇管理由管理型向服务型转变。企业名录管理是货物贸易外汇管理的重要内容，国际收支统计间接申报核查制度，是外汇管理部门运用数据统计手段，依法开展的一项非现场监测工作。以这两项重要工作为抓手，作为外汇监管的内控环节，开展绩效审计，成效显著。

一、总体思路与主要做法

1.确定审计项目，突出审计重点

（1）结合工作实际，确定审计项目。根据外汇管理的工作实际，选择货物贸易企业名录管理和国际收支间接申报核查两项工作作为绩效审计的切入点，主要基于两个理由：一是货物贸易外汇管理改革后，企业要开展外贸进出口业务，首先必须到外汇局办理名录登记，名录管理的绩效水平直接关乎外汇局的社会形象和服务水平，并且《货物贸易外汇管理指引》与《实施细则》对名录管理规定非常明确，可操作性强，也便于制定绩效审计评价标准。……