建筑施工企业现金流量管理探讨

吕贤萍

[摘  要]近年来，随着房地产市场以及全国经济的蓬勃发展，建筑施工企业的产能呈上升趋势，产能增长的同时逐渐暴露出很多弊端，其中最为明显的就是净现金流量不足的问题。现金流量对于一个企业来说是至关重要的，它能影响企业的偿债能力、运营能力、以及财务灵活性等。文章主要阐述了建筑施工企业运营过程中现金流量指标不足的现状，分析了导致该现象的原因及相应对策。

[关键词]施工企业;现金流量管理;现状与对策

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2020.11.

企业的正常运营离不开资金支持，资金运营状况是否合理主要表现为现金净流量指标的大小，现金净流量的计算与会计核算不同，它是收付实现制而非权责发生制，现金净流量是企业的现金总流入减去现金总流出的差额，现金流量具体包括经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量以及筹资活动产生的现金流量。影响施工企业经营活动产生的现金流量的主要因素有应收账款周转率、应付账款周转率、存货周转率等。鉴于建筑施工企业经营周期较长、施工地点跨度较广、资金占用量较大、现金流量管理较复杂等特点，现以建筑施工企业现金流量管理为起点，通过对施工企业现金流量管理意义、分析现状、改善方法等方面展开讨论，通过探讨对建筑施工企业规范现金流量管理、确保安全合理的使用资金等方面提供参考，下面针对以上几点对建筑施工企业的现金流量存在的问题及相应改善对策进行探讨。……