地方国库现金管理问题研究

崔洪利 路禹 高雪

[摘 要]随着经济的深入发展和财税制度改革的推进，地方财政收入持续增长，在保证预算支付的情况下，各地的国库现金库存也不断增加，并且个别地方的库存金额还保持在高位水平，地方政府追求收益最大化的内生动能也在不断提高。文章经过对地方国库现金库存“三高”状况的分析，探索基层国库现金管理的重要作用和影响，提出基层国库现金管理的新型机制。

[关键词]国库现金管理;金融市场;财税制度改革

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2020.12.046

随着经济的深入发展和财税制度改革的推进，地方财政收入持续增长，在保证预算支付的情况下，各地的国库现金库存也不断增加，并且个别地方的库存金额还保持在高位水平，地方政府追求收益最大化的内生动能也在不断提高，与之难以适应的是地方特别是基层国库现金管理推进缓慢，资金疏导作用不明显，财政资金“三高”现象日益显现，迫切需要对基层国库现金管理的创新机制进行研究创新。

1 地方国库资金管理中的“三高”现象

（1）国库库存规模不断走高。随着国家经济的高速发展，地方经济也呈现出良好的发展趋势，各项经济指标稳中向好，一般公共预算收入呈现平稳快速增长，增速显著，入库资金增长明显，带来地方国库库存余额的连续增高。据对廊坊市2010—2018年库存情况调查显示，地方国库现金余额大幅上升，并呈现持续抬升的趋势。2010—2018年年末库存余额从45.67亿元增长至150.4亿元，增长了3.3倍;库存均值从57.13亿元增长至195.77亿元，增长了3.4倍。……