关于铁路合资公司应收款项管理的研究

徐洁

摘要 近几年随着我国铁路的高速發展，铁路企业迎来了前所未有的机遇，对铁路合资公司来说，在迎来机遇的同时也面临着严峻的挑战。应收款项规模不断扩大、风险不断增加、应收款项管理问题日益突出是铁路合资公司面临的众多严峻挑战之一，严重影响了铁路企业的正常经营运转。本文从应收款项管理理论出发，通过对铁路企业应收款项管理中出现的一些比较普遍的问题进行分析，找出问题形成的原因以及由此产生的影响，在加强应收款项管理的措施方面提出合理的见解。

关键词 铁路合资公司;应收款项;管理研究

应收款项通常是指企业在生产经营中销售商品及服务等形成的款项及项目建设中预付的款项。对铁路合资公司来说，一部分应收款项是由客运收入和货运收入构成的，另一部分则是铁路建设项目的预付工程款由于没有验工计价及时结算而形成的。目前中国国家铁路集团公司对下属各铁路企业应收款项的管理越来越严格，怎样在当前的形势下，强化铁路合资公司应收款项的日常管理工作，提高资金使用率，是铁路合资公司急需思考和解决的问题。

一、铁路合资公司应收款项管理的重要意义

近年来，我国的铁路合资公司普遍出现了较为严重的资金链问题，企业的应收款项数额居高不下，在流动资产中所占比例呈逐年上升趋势。很多已经完成项目建设并投入运营的铁路合资公司，在经营过程中形成大量的债权债务，这是企业的经营目的以及在建项目完工没有及时验工计价结算导致的，如果超过合理范围，势必严重影响企业的正常运营。……