小微企业税收筹划及风险管理分析

吴萍

摘要 本文旨在讨论企业发展的税收规划以及对企业加强税收筹划提出对策建议。

关键词 企业税收筹划;风险管理;措施

企业发展的税收筹划是指在不违背我国税收法律的情况下，对企业内部财务进行有效的管理，财务人员可以采取各种措施，做好企业内部资金的有效流动，利用国家颁布的各种税收政策，合理规划企业资金，通过减少税收或者推迟纳税时间点的行为，使企业的财务资金得到最优化配置。由于我国市场经济发展迅速，市场内部存在诸多问题，企业发展需要考虑到种种不确定因素来规避风险，因此做好企业税收筹划风险工作是企业发展的重中之重。

一、企业进行税收筹划的主要特点

（一）客观性

纳税人主体为企业所得税法及其实施条例所规定的居民企业和非居民企业，企业财务人员进行税收筹划时离不开企业主体。企业内部的经济资源、企业从事的经营活动和企业所处的税收环境都与企业具体的税收筹划措施息息相关，这些发展情况都是客观存在的，财务人员根据现实中客观存在的税收环境变化，来针对企业内部具体情况进行税收筹划管理。

（二）主观能动性

不同企业内部的情况不同，不同企业面对税收筹划采取的措施和方法也是不同的。企业对于税收筹划方案的设计和税收筹划风险的判断与企业管理层的风险意识和企业财务人员对国家税收法律等政策的掌握程度有关。……