浅析企业税务筹划风险及防范

宿爱民

摘要：近年来，我国经济与世界经济的联系越发紧密，在经营理念上，受到国外先进理念影响，我国企业对经营理念认识更加深刻，诸多企业逐渐将税收筹划作为企业经营管理的重要环节，并制定的相应措施保障税务筹划的实效性。然而，在企业实际筹划中，仍存在一些不足，增大了税务筹划风险，并为企业带来严重后果。对此，加强对税务筹划风险的控制，以此发挥税务筹划作用，提高企业财务管理水平，实现企业经济效益的最大化。

关键词：企业;税务筹划;风险;防范措施

在市场经济不断发展的背景下，企业税务筹划工作的开展要做到与时俱进，跟上企业发展需求。企业税务筹划工作做到高质量、高效率，可充分发挥出税务筹划的作用，帮助企业在一定程度上减轻纳税压力且合理、合法纳税。企业做好税务筹划风险防控工作，可避开或减轻企业在税务筹划方面的某些风险，帮助企业减少不必要的损失，同时维护企业形象，促进企业稳健、长远地发展。

一、企业税务筹划常见风险

（一）税务筹划环境风险

随着社会迅猛发展，我国经济环境、产业政策逐渐完善，社会环境也随之转变，同时，税收法律、税收政策逐渐调整、趋于完善。然而，企业在税收筹划中，因筹划活动本身具备规划性特征，筹划方案直接影响着企业纳税行为与未来发展。对此，在企业实施税收筹划时，是一个持续性过程，在这一期间，极易因税收环境出现变动而导致筹划风险。如在企业税务筹划方案制定中，是依照当时市场与企业环境制定，在筹划方案实际执行时，市场环境发生变动，若仍采用原有的筹划方案展开工作，极易因筹划方案与实际环境间的差异，导致税收筹划风险，给企业带来一定损失。

（二）税务筹划政策风险

在企业税收筹划阶段，政策因素所带来的税务风险发生最为频繁。因为，我国市场仍处于不断发展中，我国税收法律中的部分阐述笼统，极易导致工作人员理解错误。并且，政策条例也会经常性调整，若筹划人员对税收的政策法规把握不足，在税务政策调整之后仍然沿用原先的政策，将导致税务筹划与税务政策不符，增大税务政策风险。当前，导致税务筹划政策风险的因素主要有：其一，税务筹划人员对政策理解不足，导致税务筹划方案中出现错误，并出现明显违法纳税行为，给企业带来不必要的经济与信誉损失。其二，政策变动，而税务筹划人员并未及时了解，影响了纳税筹划的适应性，引发税务风险。

（三）市场风险

企业税务筹划风险中的市场风险是指市场经济背景下，企业的税务筹划工作有一定可能会受到市场变化影响，税务筹划工作难度可能会有所增加，若处理不当，甚至可能导致企业损失。换言之，企业在进行税务筹划时必须联系企业内外环境，即结合市场环境以及企业内在环境，当市场环境在多种因素共同影响下出现较大变化时，企业内部环境也将发生对应的变化，此时，企业的税务筹划工作难度将有所增长，若企业未采用最适的税务筹划方案，那么企业势必将面临该市场风险带来的威胁。

二、企业税务筹划风险防范措施

（一）详细分析宏观环境，有效控制环境变化导致的风险

为全面规避税务筹划风险，在筹划阶段，应精准定位环境变化，综合经济环境的特征与企业实际情况，针对性制定适当的短期目标与长期目标，结合实际情况收集信息并整理，综合分析企业财务、纳税情况与法律规定等，掌握国家税务环境的变化，制定合理的税务筹划方案。同时，为规避税务筹划环境风险，在税务筹划实施过程中，应针对市场变动、企业投资行为、法律法规变动等合理调整筹划方案，始终保障税收筹划方案的适用性，降低环境变化导致的风险隐患。另外，应加强税务筹划的预防管理，提高筹划人员风险防范能力，时刻掌握税务筹划、各项政策，确定其中是否存在风险，以此逐渐完善税务筹划方案，提高筹划方案的可行性。

（二）从提高相关人员综合素质入手对企业税务筹划风险防控进行加强

由于税务筹划人员是企业税务筹划工作开展的核心，税务筹划人员综合素质越高，企业对税务筹划风险的防控能力就越强，故企业在加强企业税务筹划风险防控时，可从提高税务筹划工作人员综合素质入手。提高税务筹划人员综合素质可从以下内容入手：一是企业为税务筹划人员综合素质提升创造出较好环境，例如开展培训课程;二是全面提升税务筹划人员的知识储备与知识运用水平，除要求税务筹划人员必须掌握税务筹划相关理论与基础操作外，还要求税务筹划人员必须具备一定财务及金融知识，了解企业所处市场大环境与业务基本情况，同时熟知税务筹划涉及的相关法律法规。

（三）建设通畅的税企沟通渠道

一般来说，企业的税务筹划都是依托于企业实际情况，都是从企业的视角着手，但税务机关是政府部门，它的征税活动都是从国家视角去思考问题的，所以，企业在对某一条税法进行思考理解时，经常会与税务部门产生理解差异，如果企业基于此进行税务筹划，那么可能会导致一些不利于企业发展的后果出现。因此，企业必须有意识地去建设良好的税企沟通渠道，与税务机关多交流多沟通。但是，去税务机构交流沟通不是要求贿赂送礼，而是作为一名纳税法人代表就纳税情况进行咨询。

三、结束语

总而言之，在企业发展过程中，税务筹划有利于降低企业税务负担，提高企业资金利用效率，实现企业利益最大化。然而，在企业实际税收筹划中，仍存在一定风险，如环境风险、政策风险与认知风险，直接影响了税务筹划的落实与作用发挥，甚至为企业带来经济与信誉上的损失。对此，企业应重视税务筹划工作，详细分析宏观环境，充分掌握国家税收政策与经济情况，加强税务筹划人员培训，全面控制筹划风险的发生，发挥税务筹划的作用，提高企業财务管理水平，推动企业可持续运营。

参考文献：

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