上市公司财务舞弊风险评估及应对措施

程海霞

关键词：上市公司  财务舞弊  风险评估  应对措施

一、引言

现阶段，上市公司主要通过利用关联关系以及关联交易进行财务舞弊，同时还会对当下的会计政策进行滥用，或者进行不合理的会计估计，来进行财务舞弊。近几年以来，利用信息化的手段，对公司的网络平台进行不法交易已经成为许多上市公司进行财务舞弊的方法之一，这种方法进行的财务舞弊隐藏性较好，注册会计师在审查的过程当中难以发觉，进而加大了上市公司财务舞弊的风险概率。上市公司在短时间内进行频繁的内部变动，也成为了财务舞弊的一种隐藏措施。

二、加强对上市公司财务舞弊风险评估的方法

（一）利用舞弊三角因素对财务舞弊风险进行评价

舞弊三角因素主要指的是机会、压力以及借口，注册会计师在对上市公司的财务进行舞弊审计的时候，可以从这方面进行下手。

首先，当上市公司的内部或者外部环境发生重大和频繁调整的时候，该公司内存在财务舞弊的概率会增加。在进行审计之前，注册会计师要先对公司的行业以及业务性质进行详细的调查，进而针对公司近期内展开的业务内容进行调查，当发现公司内部近期内进行频繁的人员变动，开展资金成本较大的不属于公司业务范围内的活动，进行重组或者并购，近期进行的商业活动大多内容繁杂，这时由于业务范围以及内容的增加，人员的频繁变动，会导致公司内部的业务陷入混乱的状态当中，进而为公司的财务舞弊带来机会。……