浅析基金公司财务管理中的问题及有效对策

石冬梅

摘 要：基金公司是我国社会金融体系的重要组成，基金公司财务管理工作不仅关系到企业的市场地位，也对相关人员资金费用造成一定风险。对此文章结合基金公司财务管理问题，探讨有效的防范措施。

关键词：基金公司;公司财务;财务管理;管理问题

证券投资行业的快速发展一方面刺激了我国资本市场的活力和竞争，另一方面也是整顿行业恶习，建立信用机制和契约机制的大好机会。我国基金行业的发展时间还不是很长，体制不够健全，行业的安全性和市场信用度还不是很高，导致行业内出现股东携款潜逃、基金黑幕、利益输送等损害投资人利益的行为，严重阻碍了行业的健康发展。

1 基金公司财务管理中的问题

1.1 工作人员易流失，流动速度快

基金公司的主要组成部分依赖于人力资源，靠工作人员的努力与客户促成业绩。在基金公司的主要支出部分中，人力资源也占据了相当大的一部分，所以基金公司的发展则是靠高质量的人力资源队伍。但由于当前社会节奏快，市场压力大，很多基金公司内部没有完善的薪资体系，内部控制与薪酬激励机制没有结合起来，使得很多工作人员承受不住压力，选择离职，导致出现工作人员易流失的现象。且当前经济形势瞬息万变，很多基金公司为了减少不必要的损失，控制人力资源成本，则按照短期业绩排名的方式，来控制人员的流动，增加了工作人员的压力。

1.2 财务管理工作的核算方式存在不足

财务管理工作的核算方式是进行财务核算的重要方法和主要途径，而财务管理工作也对基金公司的核算具有重要的意义，能够有效的促进其发展，让基金公司能够正确的认识到当前自身的可利用资源。但是在现行的财务管理核算过程当中，基金公司所采用的核算制度并不能够满足当前基金公司核算的需求，存在着许多不合理的、欠科学的地方。比如在核算的时候，不能够按照自身的需求进行核算，只是单纯的按照相关的核算制度进行核算，这种固定化的、套用的核算方式并不能够准确的把握当前基金公司的，严重限制了基金公司的使用效率，使得相应的基金公司并不能有效地、科学地进行可用资源的分配。

1.3 對风险认识的理念不同

对于基金公司的风险管理不仅仅要从业务开始入手，需要纵观整体业务，对业务全链条进行风险把控。这就要求基金公司从业务的开始对风险进行评估，业务进行过程中进行风险跟踪并且控制，业务结束对风险整体有个反馈。并且对风险的建立要做到全面性、一致性。并且建立系统风险处理机制。现在很多基金公司对风险认知不高，尝尝追求短期目标，追求高收益，往往忽视了对风险的管理，所以会产生很多风险隐患。

1.4 核算风险

基金公司根据财务核算对象的不同分为基金财务和企业财务，即：基金财务的核算、分析公司基金资产的财务管理制度，而企业财务则是核算企业经营状态、代表企业管理能力的财务核算制度。基金公司一般都在银行设有清算账户，主要以基金资产为清算对象。但是在实际操作过程中，清算账户时按照银行进行划分，而基金资产对应到的是单只基金，即基金财务和企业财务均未能有限的管控到清算账户，导致清算账户资产游离在监管范围内，有一定的核算风险[1]。

2 基金公司财务管理的有效措施

2.1 缺乏完善的组织结构

投资人将自己的资金托付给管理人管理和运用，管理人从中抽取一定的管理费用，两者之间存在利益关系。为了获取更多的利益，基金管理人可能会存在一些不符合规定的行为，而投资人与基金管理人有着共同的利益目标，很可能就会对此进行包庇，对基金管理人的监督减弱。据规定而言，为了加强监督，基金公司的内部人员不能同时任职为投资人与管理人，但在实际情况中，基金管理人员的不符合规定的行为属于个人私下行为，且投资人对此监督削弱，具有一定的隐蔽性，所以很难对此进行监督。

2.2 建立专门的发票管理制度

建立专门的发票管理制度是营改增背景下企业为了使自己的会计核算满足营改增需求的一种重要方法。在企业经营的过程当中，如果增值税专用发票出现混乱的局面，就会导致企业在税务方面存在着较大的风险，很可能会导致企业的税负增加。所以在实施营改增之后，为了能够让企业实现有效的发展，必须要做好充分的增值税专用发票的管理工作。比如企业可以改变小规模纳税人管理方便的方式，在实际工作当中创立具体的发票管理制度，保障增值税专用发票的管理规范，同时还可以建立完善的发票管理监督体制，对企业发展中的每个环节进行控制和指导，保证增值税专用发票能够在规定的时间内进行获取，进行实现抵扣，保证企业会计核算即便是在营改增新背景下也能够合法合规的开展，更好地促进我国基金公司的财务管理工作的有效开展[2]。

2.3 建立健全基金公司的风险管理体系

建立健全的公司治理，首先需要对公司的组织架构进行梳理，建立董事会管理制度，对于重大风险评估事项需要董事会过三分之二集体决议。杜绝一言堂，降低风险。对于风险管理部门设立专门的风险调研机构，对内部风险、外部风险、系统性风险、非系统性风险分类制定相应的应对预案。根据业务发展的情况，及时更新风险控制手段及风险评价标准，对风险把握根据业务实时作出调整及把控。对风险管理部门的各个岗位制定明确的岗位责任说，明确岗位工作细则，使得每个岗位从业人员理解本岗位的工作内容、工作流程以及判别本岗位的工作质量。只有建立健全的公司治理结构才能真正的向国际化金融市场靠拢。

2.4 建立健全财务政策的规范体系

建立健全规范的财务政策体系是企业结合国内政策、行业背景及企业自身的实际情况，提出的企业财务制度和准则，兼顾战略性和可操作性。辩证的认识财务政策变更的双面性。财务政策的变更会导致财务基础信息的出入，一定程度上造成财务信息的不确定性;只要宏观法律层面给予企业政策变更的选择，这种不确定性就会持续存在。企业的业务模式或者规模发生改变时原有的财务政策已经不能真实的反映企业的经营状况，因此需要企业对财务政策变更提出需求。同时也会有投机分子通过财务政策的变更粉饰财务报表，虚报盈利状况。因此企业应该规范财务政策变更和选择管理制度[3]。

2.5 培育洗钱风险管理文化，强化基金公司全体员工反洗钱意识

尽管与信用风险、市场风险等类型风险的有效防控具有稳定收益的效果不同，防范洗钱风险难以给基金公司带来直接收益，但反洗钱在微观层面是每一家金融机构的法定义务，在宏观层面是保障我国金融安全、防范系统性金融风险的重要环节。基金公司应加强各类反洗钱宣传和培训，深化公司全员对完善洗钱风险管理深远意义的认识，促进洗钱风险管理文化得到充分传导，员工反洗钱意识得到全面强化。

3 结语

综上所述，基金公司在资本市场上投资风险较高、信用机制尚未完善的市场环境中，其自身的财务政策选择体现了公司经营的理念和目的。任何违背财务信息真实性的财务操作都严重损害了企业的名誉和信用，在具体工作中还需要做好内部控制管理，树立风险意识，提升财务管理的整体水平，为基金公司市场地位的提升奠定基础。

参考文献

[1]尹波，宋君，王磊.证券投资基金公司内部控制规范：社会属性和中国框架[J].财会月刊，2018（15）.

[2]韦慧.新形势下企业加强内部控制管理的路径探索[J].中国商论，2018（17）.

[3]王洪波.以风险管理角度探讨企业内部控制创新[J].商业经济，2018（03）.