探讨纺织企业筹资行为的税务筹划

许丽芳

摘要 筹资行为为纺织企业开展经营活动的必要条件，也为财务管理工作的关键内容，财务管理的主要对象是对现金的周转与循环，而税收支出则为纺织企业现金流的一项重要组成部分。对于纺织企业而言，务必有效进行筹资行为的税务筹划，但不可否认的是，当前纺织企业筹划行为面临的风险因素较多。因此，务必深入探析风险因素的产生原因，而后制定良好的风险防范策略，以保障纺织企业筹资行为的税务筹划成效，推动纺织企业获得进一步发展。

关键词 纺织企业;筹资行为;税务筹划

对于纺织企业而言，若想在激烈的市场竞争中占据重要位置，务必强化筹资行为的税务风险控制。可见，防范企业纳税筹划风险尤为重要。纺织企业应善于采取良好的风险防范策略，降低风险问题的出现概率，减少企业的损失，提升企业的经济效益。这对纺织企业的长久发展具有显著的意义和极高的价值。

一、纺织企业税务筹划面临的风险

（一）政策风险

从立法的视角来分析，政策与法律均应具备稳定性，但不管对哪个国家来说，其税收法规法律均难以做到一成不变，需不断改革与完善。现阶段，我国市场经济体制从总体上来看还不够完善，各项法律法规也未能健全，且税收规定中的规范性文件较多，法规内容较少，致使税收法律政策不具备较高的透明度[1]。随着法治建设速度的日益加快，不少政策也随之发生变化，而上述因素均易使税务筹划处于失败的境地。对纳税者来说，节税策略会受到客观环境以及主观条件等方面的影响，而丧失本应具备的作用，甚至可能存在和法律条款之间相互矛盾的情况。这会致使纺织企业筹资行为的税务筹划工作处于较为滞后的状态，纺织企业甚至可能被税务机关查处。一旦如此，纺织企业的发展也会受到阻碍，甚至可能被竞争激烈的市场淘汰。

（二）财务风险

企业的债务资本越大，税务筹划可操作的空间就越大，最终获得的筹划收益也就越高，但与此同时，也会产生不少财务风险问题，如代理成本以及拮据成本会提高负债筹划的成本率，加大企业在发展阶段的负担与压力。当前，我国不少企业的生产经营均依赖银行借款和自有资金。借款的比重越大，财务杠杆的效益就越大，获得的税收收益就越高，如此一来，就会产生不少的财务风险问题。所以，纺织企业在实施资金筹划的过程中，除了要分析与衡量财务杠杆收益和税收收益之外，也应全面分析财务风险问题，根据实际情况，科学安排好资本结构，这样能够避免因出现过度负债的情况而使企业在发展过程中落后。

（三）市场风险

当前我国企业拥有自主权，纺织企业需针对市场情况开展相关理财活动，但市场受到许多因素的制约与影响，同时还存在变化性的特征。通货膨胀率、资金供求情况以及贷款利润等，均会提升企业筹资的困难程度以及成本，致使企业面临极大的筹资风险。举例来说，某一家纺织企业运用税务筹划，拟发行债券进行资金筹集，然而操作期间却产生了银根紧缩的情况，提升了资金筹措的困难程度。在此情况下，若仍旧发行债券筹资，那么虽可获得税收收益，但势必提高筹资成本。所以对于纺织企业来说，务必有效分析税务筹划期间的市场情况以及经济状况，以便实施最为适宜与科学的方案，避免因市场风险而影响到自身的发展。

二、纺织企业筹资行为的税务筹划策略

（一）加强财务管理

企业开展稅务筹划工作时，应确保账证完整，这也是一项最基本的工作。税务筹划合法与否，需实施纳税检查，而检查的主要根据则为企业的相关会计凭证和记录。若企业未保留会计凭证或记录缺失，则难以保障税务筹划的最终结果，所以对于纺织企业来说，在进行筹资行为的税务筹划时，要强化财务管理工作，相关会计凭证以及记录均应做到完整保存，以便确保筹资行为的税务筹划效果，防范一些不必要的问题产生。一方面，纺织企业要严格根据相关法律法规进行纳税检查。另一方面，企业在进行纳税检查时，要确保整个检查过程有序开展，对整个检查过程进行监督，以保障最终的检查结果，使纺织企业筹资行为的税务筹划工作能够顺利开展。

（二）强化税务筹划意识

在税务筹划过程中，不能仅仅考虑与衡量税务筹划后所产生的经济利益，而不重视可能产生的风险性问题，这点是绝不可取的。应对其实施全面的考虑和衡量，一定要真正提高收益，降低风险产生的概率。税务筹划为一项系统性的财务活动，税务筹划过程中涉及的知识，如金融知识、会计知识、统计知识以及税法知识等也非常多，所以无论哪个层面出现偏差问题，纺织企业税务筹划工作的质量均难以得到保障。因此，纺织企业在进行筹资行为的税务筹划工作时，还务必全面评估其中存在的风险问题。要想真正做到评估风险，防范风险因素产生，务必增强纳税人的税务筹划意识，如此才能够使其拿起法律的武器，保障自身的合法权益，最大限度防范风险的产生。

以具体的方式来说，纺织企业在进行筹资决策时，需确保应用最为适宜的税务筹划方式，避免两者存在不相符合的情况。另外，对于政府部门来说，也需要税务筹划予以鼓励。这是由于税务筹划不但有利于提升纳税人的管理与经营水平，也有利于提高纳税人的会计水平，同时还能够通过确定正确的投资方向，优化产业布局，让其处于更为合理的状态，推动企业的生产力不断发展，而生产力的实际发展水平和我国的财政收入又有着极为密切的关系。若企业的生产力水平提高，那么我国的财政收入也会得到提升，我国的国民经济也会得到进一步发展。所以说，企业进行税务筹划，不但不会降低税收量，反而会扩大税收规模，提高税收收入[2]。

由上述内容可知，对于纳税人来说，务必增强自身的税务筹划意识，明确税务筹划的重要性，也需重视其中存在的风险问题，以便真正保障税务筹划的效果，使自身获得更为快速的发展，在激烈的市场竞争环境中取得战略主动地位，避免自身被竞争激烈的市场淘汰，长久占据优势发展地位。

（三）灵活调整税务筹划方案

对不同企业来说，因其所处的经济发展环境之间存在差异，同时还会受到税务筹划、税收政策的主观条件以及客观条件的影响，所以在进行税务筹划时所面临的问题也较多。许多因素都处在不断变化的状态之中，因此企业在进行税务筹划时，务必根据自身的真实情况制定并完善筹资行为的税务筹划方案，还需做到灵活调整税务筹划方案的内容，这样更利于确保制定出的税务筹划方案始终满足当前的政策要求以及相关条件要求等[3]。具体来说，需针对税收方面的政策、税制以及税法等的变化，合理地调整筹资行为，评估与审查税务筹划方案的内容，并针对实际情况，进一步完善与优化税务筹划方案的内容，也需运用切实可行的方式来分散风险，努力做好风险防范，以快速达成筹资行为的税务筹划目标。

三、结语

随着企业制度的不断完善，强化企业筹资行为税务筹划的作用也逐渐凸显出来，所以对于纺织企业来说，务必重视此工作，积极进行税务筹划。然而就当前情况来看，纺织企业税务筹划工作的开展并不具备统一性的模式，也会受到政策以及市场环境的影响，致使纺织企业面临的筹划风险提升。而若想有效应对上述问题，那么纺织企业必须针对税务筹划期间可能存在的风险问题，提出有效的对策，有的放矢，解决问题，以此提升纺织企业筹资行为对抗税务筹划风险的水平。这样才能够保证纺织企业经济效益的最大化，推动相关工作的有效进行和顺利完成。

（作者单位为张家港市安顺科技发展有限公司）

参考文献

[1] 刘伟滨，吴曼.浅谈企业筹资中的税务筹划问题思考[J].现代商业，2017（31）：142-143.

[2] 吕玲玲，吴淑芳.企业筹资活动中的税务筹划研究——以恒丰纸业为例[J].商业经济，2016（09）：84-85+107.

[3] 王伟伟.浅谈税务筹划在企业筹资、投资中的应用分析[J].劳动保障世界，2016（27）：55.