高新技术企业财税优惠政策的应用研究

摘要：高新技术企业是我国产业升级发展的重要载体，也是推进中国经济高质量发展的重要组成部分。通过制定实施财税优惠政策，能够形成正向激励效果，促进高新技术企业发展，降低经营发展成本。面对新的产业经济发展环境，高新技术企业的发展环境更加复杂，应进一步强调政策在促进高新技术企业发展中的重要作用。本文立足高新技术企业，分析了高新技术企业在财税优惠政策应用中的问题，并以问题为导向，从强化政策理解落实、优化政策实施环境、拓展政策收益面、优化财税优惠政策等方面，具体阐述了高新技术企业财税优惠政策的应用措施。

关键词：高新技术企业;财税优惠政策;问题;策略

中图分类号：F276.4;F812.42 文献识别码：A 文章编号：2096-3157（2020）22-0185-04

一、前言

近年来，我国高新技术发展快速，一批批高新技术企业的培育及发展，为中国经济高质量发展提供了有力支撑。为进一步促进高新技术企业发展，国家制定出台了系列财税优惠政策，旨在从降低税负、增加财政扶持等层面，推进高新技术企业健康发展。从实际来看，高新技术企业对财税优惠政策的应用总体效果显著，成为推动其发展的重要政策导向。但是，高新技术企业在财税优惠政策的应用中，也存在诸多问题，对财税优惠政策的实施成效形成影响。当前，高新技术企业成为助力国家产业经济转型升级的重要力量，通过财税优惠政策的有效应用，对促进高新技术企业发展，优化企业发展环境，形成了积极有效的促进作用。因此，本文从高新技术企业出发，就如何强化财税优惠政策的应用，做了如下具体阐述。

二、高新技术企业财税优惠政策的应用意义

全面推进产业升级，培育一批具有市场竞争力的高新技术企业，是我国产业布局发展的重要举措。当前，我国为推进高新技术企业发展，制定出台了系列扶持与激励政策，其中财税优惠政策以“降成本、提效率”的效果，实现了对高新技术企业的正向激励作用。因此，以财税优惠政策激励高新技术企业发展，充分体现了其应用的重要意义。具体而言，财税优惠政策在高新技术企业中的应用，有以下重要意义。

1.以财税优惠政策激励高新技术企业发展

高新技术企业作为我国产业高质量发展的重要载体，为更好地促进高新技术企业发展，制定出台系列财税优惠政策，以更好地形成正向激励效果，促进高新技术企业向好发展。首先，以财税优惠政策为导向，优化高新技术企业发展环境，让高新技术企业发展获得实惠，发挥好政策的利好作用;其次，高新技术企业发展面临的环境条件更加复杂，通过系列财税优惠政策的激励，能够更好地促进企业发展，形成健康的发展生态链，这符合高新技术企业的发展需求;再次，面对产业转型升级，高新技术企业的发展需求大，所需求的资金紧迫，在财税优惠政策的作用之下，能夠让企业看到发展的前景，同时也营造了良好的营商环境。因此，以财税优惠政策激励高新技术企业发展，符合企业发展需求，也从政策利好层面出发，保障高新技术企业健康发展。

2.以财税优惠政策降低高新技术企业成本

近年来，降成本、促发展，是我国经济发展的重要举措，也是深化高新技术企业发展的重要保障。为了更好地促进企业发展，降低高新技术企业经营成本，通过财税优惠政策的实施，降低企业财税压力，并且在研发扶持等方面，提供一定的支撑扶持，这对于推进高新技术企业发展，具有十分重要的作用。当前，各地针对高新技术企业发展，制定出台了相应的财税优惠政策，旨在降低高新技术企业发展成本，帮助企业在技术研发等领域，获得更多的财政支持，这是基于财税优惠政策应用的效能体现，也体现政策的应用价值。因此，国家出台一系列财税优惠政策，旨在更好地从经营发展的层面，为高新技术企业降低成本，并且通过技术研发层面的财政补贴，形成更好的政策引导与激励效果。

3.以财税优惠政策优高新技术化企业发展环境

在多元化的市场环境之下，以政策引导为抓手，优化高新技术企业的发展环境，对于促进企业战略发展，形成了积极有效的作用。首先，财税优惠政策的制定实施，充分说明了高新技术企业的重要性，以政策为导向，实现企业发展环境的有效优化，能够更好地促进高新技术企业发展;其次，高新技术企业发展所面临的市场环境、发展成本等更加复杂，为更好地引导企业发展，建立完善的财税优惠政策制度，能够依托政策的导向力，以形成良好的发展环境。因此，在新的市场环境中，高新技术企业在优惠政策的引导之下，能够更好地促进企业发展，形成健康发展的良性环境。

三、高新技术企业所享受的财税优惠政策

在当前的财税政策中，高新技术所享受的财税优惠政策主要包括：财政政策、增值税政策和所得税政策。在全面政策的制定实施中，在很大程度上保障了高新技术企业的发展所需，同时也为财税优惠政策的有效落地，提供了有力保障。面对新的市场环境，高新技术企业所面临的发展环境更加复杂，也进一步强调财税优惠政策的惠及效果，为高新技术企业发展提供有力保障，实现政策的良好实施效果。

1.财政政策

从中央到地方，各级政府为促进高新技术发展，制定出台了相应的财政政策，为高新技术企业发展提供优质的政策服务。如，国家在“大众创业、万众创新”的时代背景之下，制定出台了中小型技术企业创新基金，以专项财政政策的服务方式，更好地用于中小科技创新技术的扶持发展，充分体现了财政政策在高新技术企业发展中的重要促进作用。此外，各级地方政府，也充分立足地方发展实际，结合高新技术企业领域，制定出台了地方性财政政策，以扶持地方高新技术企业发展。如，河北省在服务高新技术企业发展中，制定出台了“四项工程”，即对新注册的中小型科技创新企业，给予财政资金奖励，并且在银行贷款等方面，可以获得贴息补贴，以满足成长初期的高新技术企业发展需求;对初上市成功科技企业，省级财政予以专项补贴，用于上市科技企业上市后的发展所需，同时也形成财政政策激励效果。

2.企业所得税政策

在企业所得税方面，国家也制定了具有区域性的财税优惠政策。例如，面对西部地区，国家制定出台了服务西部地区经济发展的企业所得税政策，在政策导向方面，为西部地区经济发展形成了一定的促进作用。对于符合条件的、西部地区的企业，可以向所在地税务部门申请15%的优惠税率，这对于企业发展而言，具有积极有益的减负作用。特别是对于高新技术企业而言，在政策倾斜的导向作用中，为企业发展减轻了税负，是促进高新技术企业健康发展的重要保障。

3.增值税政策

当前，我国增值税改革正全面推进，增值税优惠政策的制定实施，为高新技术企业发展提供了有力支撑。现有政策规定，若中小型科技创新企业非一般纳税人，且未达到标准，则可以享受免征增值税的优惠政策，这对于中小科技创新企业而言，可以起到积极的促进作用。此外，针对高新技术企业特点，在技术研发、转让等方面，国家在增值税方面也制定实施了相关的免征增值税政策。因此，在增值税优惠政策方面，国家充分针对高新技术企业的特点，制定出台了的优惠政策，具有切实有效的实施效果，符合高新技术企业的发展需求，也发挥了增值税优惠政策的重要作用。

四、高新技术企业财税优惠政策的应用现状

财税优惠政策的实施，为高新技术企业发展提供了利好政策保障。但从实际的应用情况来看，高新技术企业获利面仍较为狭窄，存在“门槛高”等问题，对企业财税优惠政策的应用，形成较大影响。此外，一些高性能技术企业对财税优惠政策缺乏了解，在政策利用等方面不充分，这也是当前高新技术应用财税优惠政策所面临的突出问题。因此，从应用现状而言，其主要存在以下几个方面的应用问题：

1.政策认识不全面，应用不充分

当前，各级政府对高新技术企业制定出台了系列财税优惠政策，从税收减负、财政补贴等方式，为高新技术企业创造了诸多利好条件。但是，由于相关政策宣传不到位，一些高新技术企业对政策了解不全面，一些财税优惠政策的利用不充分，影响到政策的应用效果。此外，财税优惠政策涉及多个部门，且各部门之间缺乏协同机制，企业在认定等方面需要消耗很多精力，这也让一些高新技术企业对财税优惠政策缺乏积极性。因此，在财税优惠政策的应用中，高新技术企业要强化政策的理解与认识，这是提高政策应用主动性的关键所在，更是进一步发挥政策效能的重要基础。

2.认定门槛高，企业享受面狭窄

高新技术企业在享受财税优惠政策的过程中，存在一些政策认定门槛高等情形，企业政策享受面狭窄，不利于政策利好面的有效拓展。一方面，我国在财税优惠政策的制定中，明确了认定标准及操作规范，但对于一些新兴高新技术企业而言，在一些政策的享受中，由于认定门槛高，导致享受不全面，这对于企业发展形成一定影响;另一方面，财税优惠政策的实施面有待拓展，对高新技术企业的扶持力度应进一步强化，这是更好促进高新技术企业发展的重要保障。因此，适应时代发展需求，不断拓展高新技术企业的政策享受面，是进一步发挥财税优惠政策作用的重要保障。

3.部分政策不合理，与高新技术企业不匹配

高新技术企业在财税优惠政策的应用中，存在一些政策不合理等情况，与高新技术企业实际不匹配，这也是削弱政策应用效能的重要原因。当前，随着科技不断发展，高新技术企业的范畴不断拓展，一些政策上的不合理性或滞后性等情况有所表现，影响到了高新技术企业享受财税优惠政策的实际效果。因此，以时代发展为导向，建立健全财税优惠政策体系，是进一步作用于高新技术企业发展，实现更好发展成效的重要保障。通过对财税优惠政策体系的不断优化与调整，为新时期高新技术企业发展提供有力支撑。

4.政策实施操作不协调，政策惠及成效不显著

在财税优惠政策的实施中，实施操作不协调问题的出现，对高新技术企业在政策应用等方面形成了较大影响。一方面，高新技术企业在政策的应用中，由于区域政策的差异性，在实时操作等方面缺乏协同统一，给企业财税优惠政策申请形成了较大阻力，难以形成及时有效的政策效能;另一方面，财税优惠政策的惠及成效有所不足，一些高新技术企业的政策享受面比较窄，对于企业经营发展而言，利益面有待进一步拓展。因此，在新的财税制度之下，高新技术企业如何更好地应用财税优惠政策，成为更好促进自身发展的重要保障。特别是面对新的经济环境条件，高新技术企业要从政策的惠及出发，更好地发挥政策的促进作用。

五、高新技术企业财税优惠政策的应用措施

在新的历史时期，高新技术企业要在新的政策环境之下，强化对财税优惠政策的应用，为发展创造有利条件。一方面，高新技术企业应强化政策认知与理解，在政策的应用中，为企业降低税负，并获得科技研发等财政补贴;另一方面，要从新的政策实施中，不断地优化政策的利用效率，为政策落实创造良好条件。因此，具体而言，高新技术企业财税优惠政策的应用，可从以下几个方面进行开展：

1.強化政策理解落实，提高政策实施效果

高新技术企业在新的发展环境之下，要转变传统被动思维方式，要主动了解并研究相关财税优惠政策，通过政策的有效应用，为企业科学降低税负，并获得一定的财政补贴。首先，企业要对相关财税政策要进行系统理解，将政策研究透彻，才能更好地运用政策，实现税收筹划，降低企业税负。同时，在企业研发等方面，可以充分运用财税优惠政策，获得相应的财政补贴，更好地服务企业技术研发创新。其次，相关部门要做好财税优惠政策的宣传和引导，通过政策到企业等方式，提高企业对政策的认识，以更好地营造发展环境，促进企业对财税优惠政策的应用。最后，各部门之间要建立协同机制，为高新技术企业提供好政策认定申请，保障高新技术企业在政策享受过程中的效率，这是当前高新技术企业应用财税优惠政策的关键所在。因此，从政策的理解落实中出发，强化对政策的应用效果，保障政策的应用价值，更好发挥财税优惠政策，以促进高新技术企业的健康发展。

2.优化政策实施环境，拓展政策受益面

当前，高新技术企业在财税优惠政策中的应用中，表现出政策受益面狭窄等情形，对政策的全面落地实施形成一定影响。为此，一是要优化政策的实施环境，通过政策受益面的拓展，以更好地提高财税优惠政策在服务高新技术企业发展中的重要作用。高新技术企业要主动参与到财税优惠政策之中，以积极的姿态，应用好财税优惠政策，以促进自身的战略性发展。二是企业要强化对政策的研究，立足政策特点，做好财务核算等工作，以更好地判断和了解自身是否可以享受到相关的财税优惠政策。三是要调整相关财税优惠政策的认定标准，能够更好地立足高新技术企业的发展实际，发挥好财税优惠政策的重要作用，拓展政策受益面。因此，面对财税优惠政策，要对实施环境进行有效优化，在受益面的拓展过程中，更好地形成政策的应用价值。

3.优化财税优惠政策，提高政策的匹配性

随着时代的不断发展，诸多新兴高新技术企业的发展，需要财税优惠政策的支持，以形成良好的发展环境。为此，要地财税优惠政策进行有效优化，保障高新技术企业与政策的匹配度，这对于更好地发挥政策效能起到重要作用。此外，税收优惠形式应多样化，可以充分立足高新技术企业的发展需求，从政策的实施操作到政策的认定落地，可以充分运用财税优惠政策服务高新技术企业发展。如，在抵扣、加速折旧优惠政策等方面，可以进行政策的适度调整，以多样化的政策优惠方式，发挥好优惠政策的服务效能。高新技术企业发展，需要政策的有力支撑。特别是在财税优惠政策的应用之下，高新技术企业的发展“减负”成效显著，在助力高新技术企业可持续发展等方面，发挥了积极有效的作用。因此，在新的环境条件之下，要对财税优惠政策进行适当调整，通过提高政策的匹配度，以形成良好的政策效应。

4.规范财税优惠操作，提高政策惠及面

当前，高新技术企业财税优惠政策因地不同，在政策实施操作过程中，应进一步强化政策的规范化实施，这是保障政策惠及面的重要基础。首先，各地在因地制宜的基础之上，要建立完善的财税优惠政策实施细则，让高新技术企业在政策享受过程中，能够在便捷、高效的操作中，满足政策的惠及面，同时也保障政策操作的规范性;其次，高新技术企业在政策应用中，要转变传统思想，应充分理解并应用政策，为自身发展提供有利条件，依托财税优惠政策减轻发展压力，以更好地推进技术发展;再次，高新技术企业作为我国产业升级的重要载体，在政策惠及面等方面，要建立完善的财税优惠政策体系，以政策引导发展，以“减负”促发展的理念，引领高新技术企业在新的环境下战略性发展。因此，财税优惠政策的实施，应充分立足高新技术企业实际，在规范财税优惠操作中，不断提高政策的惠及面。

六、结语

综上所述，高新技术企业的快速发展，为我国高质量发展提供新引擎，是中国经济持续健康发展的重要保障。财税优惠政策在高新技术企业中的实施并落地，为高新技术企业战略性发展推进提供了有力支撑，充分体现了财税优惠政策实施的必要性与重要性。在本文研究中得出，高新技术企业应转变传统思想，强化对政策的理解与认识，科学合理运用财税优惠政策。面对新的发展环境，应通过强化政策理解落实、优化政策实施環境，拓展政策收益面、优化财税优惠政策措施，为高新技术企业财税优惠政策应用提供有力支撑。在深化经济转型发展的时代背景之下，高新技术企业作为国家战略性发展的重要支撑，应制定实施相关的财税优惠政策，为国家高新技术企业发展提供有力保障，形成积极健康的发展成效，助力国家产业经济转型发展。

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作者简介：

肖飞雪，供职于四川科技职工大学，高级会计师;研究方向：高校财务。