中小企业财务管理的困境与对策分析

周婷

摘 要：中小型企业在推动国家经济增长的过程中发挥着重要作用。部分中小企业在财务上存在着管理理念落后、外部融资困难、制度建设欠缺、风控意识淡薄等问题，针对这些问题必须采取有效对策，化解财务管理难题，增强企业抵抗市场风险、持续盈利的能力，促进中小企业更好地生存和发展。

关键词：中小企业;财务管理;困境;对策

改革开放四十多年来，国家大力发展市场经济，中小企业的数量急剧增加，在全国工商业注册企业中的占比达99%，对国家经济总量贡献率超过六成，创造了大量的就业机会。中小企业已经成为国内经济结构中不可或缺的重要部分。然而，中小企业也面临着非常激烈的市场竞争，且部分企业缺乏科学化的企业管理意识，财务管理机制不够完善，财务管理水平不高，缺乏较强的财务风险防范意识。随着经济发展形势日益复杂化，中小企业的诸多财务管理问题日益凸显出来，由此带来的企业破产并不鲜见。中小企业必须高度关注自身的财务管理，强化财务管理能力，稳步促进自身的可持续发展。

1 中小企业财务管理概述

1.1 财务管理的概念

财务管理是企业管理经营生产活动的关键内容，是企业不断发展壮大的关键保障。财务管理是指企业在明确的整体目标下，购置资产（进行投资），经营过程中的现金流量（企业营运资金）资本融通（进行筹资）与管理自身的利润分配，为企业管理者提供有效科学的财务信息，以促进其正常运作。改革开放以来，我国已经建立了社会主义市场经济体制，正在不断对其进行完善和改进。中小企业在推动经济繁荣发展的过程中，自身也持续繁荣起来。与此同时，中小企业也不可避免地出现了各种财务管理问题。因此，亟需分析这些问题的具体成因，拟订科学的财务管理体系，保障企业的平稳健康发展。

1.2 财务管理的功能

企业财务管理工作是管理经营过程中的一个重要内容，核心业务是管理企业的各种运营资金，对财务数据进行分析和整理，为企业管理人员提供可靠真实的财务信息，以利于管理者做出适合企业的财务决策。为了使中小型企业达到财务管理活动的相关要求，企业必须以自身的实际管理运营为基础做出正确的财务决策，使企业在管理中持续增加自身价值，带来更多的社会效益和可观的经济价值。对企业资金进行合理配置，使企业尽量维持最佳的财务状况，使企业资金使用效益最大化，对企业资金实施高效投资，尽可能地规避财务风险，顺利实施各种经营管理活动。

2 我国中小企业财务管理面临的困境

2.1 管理理念落后，管理目标不明

大部分中小企业管理层缺乏现代财务管理的思想、素质和能力，缺少科学的财务管理目标，部分管理者没有意识到财务管理可以优化企业经营管理中的重要功能。这些不科学的财务管理工作直接影响到企业的管理经营，部分管理者片面认为财务管理的目标只是为了实现利润最大化，无法有效地控制企业的财务风险。这些企业对财务管理的理念和定位非常滞后，不能正确地评估、测算资金本身的时间价值和投资风险，没有意识到自身所面临的内外部环境，继而影响财务管理目标的实现。部分企业过分重视短期利润，没有制定长期的财务管理目标，目标短视现象非常严重。

2.2 外部融资困难，筹资难度较大

多数中小企业面临着融资困难的严重问题，原因主要包括：首先，企业存在过度负债情况，需要支付较多的融资成本，加大了融资风险与贷款难度;其次，中小企业缺乏良好的信用状况、财务管理、资产抵押等，使金融机构不愿意积极为其提供信贷服务;再次，虽然近年来国家出台相关政策，大力支持各类银行向中小企业发放贷款，但是相比于中小企业对信贷市场的需要来讲，这些贷款数量较少，显然无法充分满足中小企业的资金需求;最后，国家大力扶持创新性、科技型、双创性中小企业，收紧对传统行业中小企业的贷款服务。

2.3 制度建设欠缺，财务隐患较大

与大型企业集团和公司相比，中小企业缺乏完善的现代公司制度和财务管理机制体制。正规企业一般会在财务部门中安排会计和出纳，但是中小企业的出納和会计可能是同一人。这些企业并未实施不相容的岗位分离制度，后期检查和监督不够。极少数中小企业甚至没有独立设置财务部门，出现了老板管账的现象，这样容易给企业经营管理带来财务隐患。

2.4 投资不够科学，风控意识淡薄

中小企业的不少管理者缺少合格的经营管理素质，再加上复杂多变的市场环境，通常都是跟着感觉走，没有建立在科学深入的市场调研、行业分析和需求把握上，造成投资不够科学合理。不少中小企业甚至不愿意拿出一定资金来投资人力资源管理、科技研发等，未充分意识到资金管理对企业经营管理的重要价值，财务管理能力差，财务风险控制意识淡薄。企业资金经常处于闲置或不足的状况，未能合理安排闲置资金，企业无法得到充足的应急资金保障，或者资金周转期限较长，无法及时回笼资金，不能有效管理存货，生产经营非常盲目，库存过多，缺乏风控意识。

3 应对国内中小企业财务管理困境的策略和建议

3.1 转变财务管理观念，科学确定管理目标

中小企业经营者应该更新自身的财务管理观念，充分意识到财务管理对企业生产经营管理的重要性。首先，企业经营管理层应该确立专业化的财务管理思想，采取多种风险控制措施，有效规避投资风险。其次，经营者应该强化财务风险意识，建立健全预测资金回收期模型，“先预算，后实施”，打造长期风险预警机制。再次，经营者应该确立科学的现金流意识，高度重视自身现金流量、现金流的具体走向，分析企业经营活动创造现金流的能力，把握自身使用短期流动资金的效率，不断优化现金流短期预警机制，科学确定财务管理的任务和目标，增强财务管理能力。中小企业的财务管理者要结合本企业的财务管理规律、经营管理模式、外部经济形势等，为企业做出正确的财务管理目标决策提供科学依据。企业财务管理应该坚持可操作性、可比性、客观性，强化企业营运能力、偿债能力和盈利能力的有机统一。依据企业的实际情况，依据综合性、阶段性、一致性、可计量性等指导原则，设定可持续发展利润而最大化，充分重视企业长远的盈利性。

3.2 创新融资渠道途径，做出科学投资决策

企业应该突破以往的融资渠道和途径，做出科学的投资决策。首先，企业可以采取直接融资的渠道。比如深交所已经成立了中小企业板块，上交所成立了科创板，亟需资金的业绩优秀的中小企业，或者具有极大发展潜力的科技型企业可以借此融资平台开展融资活动。其次，采取融资租赁的模式。中小企业能够从中获得资金与设备，缓解和消除自己的资金周转困境，适当减少企业税负。

企业管理者应该在调查研究本行业、本企业的市场发展状况的基础上，做出正确的投资决策，降低投资风险。首先，企业应该对项目投资程序进行科学有效的规范，拟订适宜于本企业的规范化投资决策流程，精心设计和有力实施各项投资活动。其次，适当分散企业的投资风险，以规避市场风险。再次，注重人力资源、科研等领域的投资，这些都是中小企业发展壮大过程中最珍贵的财富。

相关部分要大力完善信用担保机制，稳步增强中小企业的信用度，能够在一定程度上确保其获得持续的、可靠的、稳定的资金投入，有效化解资金困难。比如，国家大力实施和强化税银互动，税务、银行业金融机构与银保监部门进行合作，帮助各类中小企业把纳税信用变换成它们的融资信用。纳税信用越高，融资信用越高，可以为守信纳税的中小企业进行银行融资提供更多的渠道。再如，增强全社会的企业信用系统，让全社会都积极认可诚信企业，为诚信企业的筹资融资活动提供一定的优惠和优先权。

3.3 完善管理制度建设，有效消除财务隐患

企业应该拟订正确的财务管理制度，逐步消除财务隐患。科学合理的财务绩效评估监测制度，可以保证企业走上正确的经营方向，健全内部财务管理机制，形成完善的账户支付验证机制，确保账证、账表、账目的精准性，确保企业资产的完整性和安全性。全面强化每位职员的业务技能和综合素质，让他们共同努力工作，改善内部财务管理氛围和环境，强化企业财务管理力度，从整体上消除财务隐患，在日趋白热化的市场竞争中站稳脚跟，逐步实现自身的长远发展。

3.4 强化财务风险控制，做出正确投资决策

新时代背景下，国内企业面临着复杂的内外部经济形势，必须强化企业的财务风险控制意识。经营者应该充分意识到强化企业资金管理，让资金稳步推动企业可持续发展和有效运行的重要性。财务管理者应该更新风险控制理念，增强企业资金财务管控的能力，优化企业财务管理目标。企业要对财务管理人员实施不相容崗位分离制度，明确各个岗位的具体职责，在财务管理中禁止发生越权行为。在各个工作岗位间实施彼此监督制度，提升本公司的财产安全水平。企业在设定和落实财务目标管理的过程中应该一直保持客观性和可操作性，大力协调和优化本身的偿债能力、运营能力、盈利能力等，强化企业的可持续盈利能力。

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