强化岗位内控建设，防范化解风险

朱风菲

中央储备粮青岛直属库有限公司 山东青岛 266000

1 内控建设和风险防控的定义与关系

内部控制是由公司党委、领导班子和全体员工共同实施的、旨在实现控制目标的过程。目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。对于直属企业来说，内部控制就是从粮食出入库、保管、检验、人事劳资、党建、购销、财务等活动的全业务环节进行过程管控，防范各类风险，确保库内各类业务活动高效运作，实现直属库战略目标。

风险防范是有目的、有意识地通过计划、组织、控制和检查等活动来阻止风险损失的发生，消弱损失发生的影响程度，以获取最大利益。对于直属库来说，风险防范就是以各种手段严防各类经营、法律、舆论、库存、财务等内外部风险。

内部控制与企业风险管理之间的联系是十分紧密的。内部控制的实质是风险控制，风险包含内部风险和外部风险，对内部风险的控制及内部控制，从这一概念来说，内部控制和全面风险防控是一个协调统一的整体[1]。内控是全面风险防控的一个重要机制，侧重内部业务流程，而全面风险防控涉及事前、事中、事后全环节。这两项工作虽然侧重点有所不同，但目标是完全一致的，都是为了保障企业肌体健康。

2 岗位内控建设的几点建议

2.1 抓基础，建立内控体系，夯实内控根基

构建横向到边、纵向到底、任务到岗、责任到人的落实体系，层层传导压力，逐级压实责任，形成各层级倾力配合、上下齐抓的工作局面。

（1）落实机构人员。建立组织，明确人员，形成以业务流程为前提，以责任分工为基础，相互配合、相互联动的工作体系，责任明确、通力协作、齐抓共管的工作格局。

（2）落实岗位责任。明确企业内控岗位，以业务条线为单位制定岗位职责，突出条线垂直管理，实现内控管理“横向到边、纵向到底，责任到岗到人”。

（3）落实业务流程。认真梳理流程，制定流程图，明确主责部门，补充完善风险控制矩阵[2]。

（4）落实规章制度。梳理企业现行、有效各项制度，并整理成册，实行动态管理，确保制度适用、有效。

2.2 抓核心，细化管控措施，坚持动态管理

（1）把握一个关键：风险评估。岗位内控是涉及到每一项费用、每一笔业务和每一个岗位的动态管理体系，通过对“全方位、全过程、全岗位、全员工”进行风险评估，针对不同风险点分别制定管控措施、控制矩阵，并不断进行完善。

（2）夯实一个根本：流程管控。动态完善内控手册，明确内控本质是流程管控、风险防控，在控制效果上狠下功夫，补充完善实用流程，及时删除无效流程，压减虚化控制程序，提高控制效率，实现岗位内控管用、实用的目标。详细制定了一图（流程图）、两库（制度库、风险库）和三册（内控手册、部门手册、岗位手册），实现了岗位化、规范化、表单化、简约化、痕迹化的要求，做到了岗位明确、风险清晰、流程规范、措施到位、痕迹管理[3]。

（3）落实一个措施：风险防控。强力推进常态化、动态化、科学化管控，严格落实“计划、实施、检查、处置”循环四过程工作法，循环往复，不断提高内控的管理水平。

2.3 抓落实，强化“四个融合”，着力提质增效

以业财融合、强化执行力为根本，使内控手册成为习惯、形成文化，时刻记在心上、扛在肩上、抓在手上、落实在行动上，塑造稳健、规范、协调的管理氛围，着力内控建设、执行检查、考核挂钩、监督评价、动态完善“五位一体”，建立内控管理长效机制。一是落实岗位内控穿行测试。实行重点业务流程必穿行、重点业务环节必核实，重点规章制度必落实，做到内控执行过程“管理再管理”。二是开展岗位内控培训考试。组织开展系列内控建设及风险防控讲座，提高全员的内控及风险意识，并适时开展岗位内控考试，确保内控建设和风险防控的理念入脑入心。三是落实好集团公司、分公司关于年度内控评价工作的各项要求，做好内控回头看，对于评价过程中发现的问题积极落实整改责任，同时配套完善规章制度，堵塞管理漏洞。

2.4 抓考核，体现公平、公正，激发内生动力

从全面覆盖、动态完善、业绩考核等制定考核办法，不断完善内控考核评价体系，将内控考核与员工日常考核挂钩，与员工薪酬分配挂钩，内控执行到人、到事、到底。同时，建立内控责任追究制度，有责必问、问责必严，促进内控落地生根、开花结果。一是业务工作考核。以科室考核为主，对本科室员工工作完成数量、质量以及工作纪律执行情况进行考核。二是重点工作考核。以单位考核为主，如预算管理考核、安全生产考核、党建工作考核，由相关工作办公室按照考核办法进行考核，做到每月有检查、有通报、有考核、有落实，奖惩严明，并按各自权重纳入年终考核成绩。三是年终考核。年终对员工全年工作完成情况进行综合评价，按照员工月度考核平均成绩、所在条线分公司年终考核成绩、年度评价成绩、全面预算考核成绩、党建成绩、内控成绩等各占比权重，确定考核成绩，根据考核成绩兑现工资薪酬，真正形成“岗位靠竞争，收入靠业绩”的管理机制。同时，建立风险案件一票否决制，强化风险案件责任追究与处置，严格落实风险案件处置工作流程要求，完善经济风险案件处置程序，做好应对预案和应急管理，对造成国有资产损失以及其他严重不良后果的风险案件责任人严肃处理、严肃追责。

抓住关键少数，夯实内控制度责任；强化组织领导，提升内控工作站位；打造红线底线，筑牢风险防控根基；做实宣传引导，厚植内控机制文化。