物联网背景下智能财务发展探究

陈李云

[提要] 新一代信息技术的发展推动着传统财务向“业财融合、开放共享、决策支持、价值创造”的智能财务模式转变。本文首先阐述物联网背景下智能财务发展路径，提出物联网技术在企业实时资产管理、降低成本、精准决策支持方面的具体运用。接着，对物联网背景下智能财务的安全隐私问题、数据治理问题、人才配备问题进行分析，并提出相关建议。

关键词：物联网;智能财务;信息技术

中图分类号：F23 文献标识码：A

收录日期：2020年8月24日

一、引言

物联网（IOT）一词于2005年在ITU发布的报告中被正式使用，并引起广泛关注。物联网是互联网的扩展应用，可以使得连接对象之间相互共享信息和数据，进而实现对其实时感知、智能识别、远程监控与管理的目标。近年来，物联网开始蓬勃发展，逐步实现了万物互联，为数字化、智能化的实现奠定了良好的基础。作为工业4.0的基本组成部分，物联网已经在医疗健康、物流、制造以及金融等领域产生了重大而深远的影响。在“大智移云物区”等信息技术交融渗透的时代，企业的数据获取、业务流程、商业模式也相应改变。传统的财务模式以事后处理为主，企业的财务流程和业务相分离，不能及时应对环境变化，已经无法满足管理者实时决策的需求。财务行业需要整合新思想和新技术，及时向“业财融合、开放共享、决策支持、价值创造”的智能财务模式转型。物联网让数据可视化成为现实，并且可以将运营信息与财务信息实时进行匹配。像其他行业一样，物联网也将改变财务管理理论与实务，为智能财务的建设带来机遇与挑战。

二、物联网背景下智能财务发展路径

（一）理论与实务背景。随着经济全球化和信息技术的升级，企业的业务愈加多元化，经营数据急剧增长，商业模式也不断变革。企业在实际运营过程中逐渐意识到传统财务工作模式的局限性。一是传统的财务工作模式下，财务工作与业务流程脱离，导致财务处理往往滞后于业务活动，难以提供前瞻性、及时性的决策支撑。二是传统的分工模式下，各部门各自为战，流程难以优化。财务流程存在大量冗余环节，人工处理工作量大，运营成本高且效率低下，无法为企业增值。三是财务职能受限，无法深入业务细节，挖掘企业价值的驱动因素，导致提供的信息较为单一，容易忽视非货币信息对于企业风险控制、管理决策的重要性，难以满足利益相关者的信息使用需求。

基于上述种种局限，财务共享、业财税融合、智能财务等理念逐渐成为财务行业的关键词，构建新时代的财务管理模式势在必行。有学者指出，新时代的财务管理体系应包括三个部分，即智能高效的财务机器人、开放共享的智能共享中心以及决策支持、价值创造的智能管理会计平台。如今，财务机器人、财务共享中心、财务云、去中心化的分布式账簿等应运而生，大智移云等技术已经在财务转型过程中起到了至关重要的作用。在此基础上，以万物互联为核心的物联网将融合现有技术共同加速业财税深度一体化，促进企业资金流、物流、信息流三者的有机统一，助力智能财务的进一步发展。

（二）技术支持。物联网中可以集成到机器设备、产品等物理对象中的部件包括：计算器芯片、传感器、摄像头、执行器、发射器和接收器。其中，计算器芯片可以用于进行十分复杂的计算;传感器能够生成有关连接对象的位置、振动频率、温度等变量数据，甚至可以测量一些如物质的化学成分之类人体无法感知的数据;摄像头可以远距离实时查看现场，采集影像信息;执行器可以根据传感器数据自动化移动或控制连接对象，例如根据预警情况自动执行关闭机器或打开阀门的操作;发射器和接收器可以广播和接收消息和数据，实际应用中以射频识别（RFID）标签为主。射频识别（RFID）作为物联网感知层的关键性技术，它能够在恶劣的环境条件下通过射頻信号自动识别目标并以极快的速度读取信息，并且不受空间限制，可以对处在高速移动中的远距离目标进行非接触式自动识别。

各部件相互集成，为物联网融入财务管理工作提供强有力的支撑。基于被普遍认可的物联网三层体系结构，物联网与财务的融合具体体现在三个层面：一是物财融合的感知层，该层的作用类似于人体的五官和皮肤，运用RFID、GPS、NFC等传感技术，对企业资产进行感知识别并生成相关信息。另外，该层负责将信息转换为数字信号，为网络传输层提供方便。二是物财融合的网络层，处理从感知层接收的数据并负责通过Zigbee、蓝牙、Wifi等各种网络通信技术将数据实时传输到应用层。传输过程中，网络将承载大量数据，需要一个可靠的中间件来存储和处理大量数据。云计算技术可以提供可靠的动态接口。网络层可以通过该接口存储、处理数据并对接到财务系统。三是物财融合的应用层，使用上一层处理过的数据，结合“业财融合、开放共享、决策支持、价值创造”智能财务模式的需求，实时捕获相关信息用于业务规划和资源分配，使企业能够由流程驱动向数据驱动、场景驱动转变，实现改进流程、降低成本、风险管理等目标。

（三）应用方向

1、实时资产管理。企业可以利用物联网的功能强化资产跟踪以及库存管理。RFID芯片能够实时提供资产的位置、名称、当前使用状态、使用者等数据。企业可以通过使用可保存最新虚拟记录的智能货架，无需手动盘点就可以跟踪库存。仓库货架上装有传感器，可以检测何时库存不足，然后自动发出订购请求并将其直接发送给供应商。这样既可以减少库存积压，又能够避免存货耗竭的情况。物联网环境下的库存管理是从采购阶段开始一直持续到产品交付给最终消费者的持续过程。企业可以将货物库存和运输的信息与供应商、客户共享，以提高供应链效率。并且，相关交易的数据和创建的记录可以实时对接到财务系统，财务部门可以深入了解详细数据。

2、有效降低成本。首先，通过访问实时更新的数据，智能财务系统的实施能够降低财务运营成本。在物联网技术下，部分原始凭证被RFID电子标签所取代，无纸化存储可以节省大量资金，并且每笔交易的状态都可以被跟进。借助大智移云等技术，系统可以实时记录、整理、核实交易或事项并且自动生成会计凭证，从而减少人工的需要，大大提高财务管理效率。每一个部门完成的交易都可以自动对接到财务系统。自动数据收集代替手动数据输入和主观判断，降低了人为错误的可能性。其次，物联网还可用于预防性维护，降低意外成本。物联网能够收集设备的温度、振动频率、油压等信息，通过建模预测何时会发生故障并发出预警，避免发生不必要的损失。另外，借助传感器提供的更为详细的生产数据，企业能够更加有效地运用标准成本法、作业成本法，准确分析成本差异，更好地降低成本。

3、精准决策支持。物联网环境下信息实时更新、数据可视化，财务决策呈现出决策依据多元化、决策过程智能化、决策结果精准化的特征。（1）决策依据多元化。物联网将改变接入财务系统的数据来源，企业内外部信息都可通过通信网络更新到相应的数据库中。为了做出更精确的决策，财务信息总是需要以非财务信息作为补充。物联网使两者充分结合，这有助于财务更全面地了解企业，制定更好的业务计划并改善资源分配。（2）决策过程智能化。物联网设备可以收集实时数据，并将数据上传至云端，在人工智能的帮助下进行数据分析和处理自动化。（3）决策结果精准化。执行器和传感器连接到物联网，数据将被实时提供并整合到智能仪表盘，财务可以实现全方位、多维度的分析和决策。自动收集核算和决策所需的信息可以大幅度减少人为错误，有助于财务人员做出准确的商业决策。可视化的物联网数据能够对ERP系统和会计系统做出补充，并可以让财务管理深入到业务细节，为精细化的财务决策提供重要支持。

三、物联网背景下智能财务发展障碍

（一）智能财务的安全隐私问题。随着物联网的迅猛发展，各种具有数据共享和集成功能的智能设备被大量使用，安全和隐私问题成为大多数企业关注的焦点。鉴于财务管理信息通常具有高度敏感性，一旦出现安全漏洞，公司业务和声誉将严重受损。越来越多的设备接入物联网，公司因物联网安全隐私问题蒙受损失的事例也随之增加。关于物联网安全隐私问题的担忧可能会阻碍物联网的全面采用。因此，物联网在助力智能财务发展的同时，解决安全性和隐私问题至关重要。

物联网安全隐私问题的产生原因有以下几种：一是安全意识、隐私保护意识淡薄。长期不更改密码、设备不及时更新导致恶意应用程序访问物联网系统的敏感数据，增加了网络安全风险。二是技术的限制。物联网设备更容易受到攻击，增加数据泄露和遭受其他威胁的可能性。当前出现了各种隐私威胁，它们可以渗透到物联网技术及其集成网络。近年来，备受关注的网络安全攻击在一定程度上证明了物联网安全保护技术尚未成熟。三是缺少数据保护相关的监管政策。目前，较多物联网设备未被列入国家强制性产品认证目录，产生的数据泄露等安全隐私问题难以通过法律妥善解决。

（二）智能财务的数据治理问题。能够有效地利用数据做出更好决策的企业始终在竞争中占据优势。物联网环境下，财务部门能够充分利用多元化数据为企业创造业务价值和机会。然而，在此过程中，海量数据和信息共享也给企业的数据治理带来了挑战。目前，数据由ERP系统处理，经过适当的控制，能够为财务决策提供有力支撑。随着物联网技术的引入，数据来源逐渐多元化。如果与财务系统相连接的设备发送有误的数据或自动做出错误的决策，财务部门无法获得准确的数据，将会对企业运营产生严重影响。此外，物联网实现信息共享，数据的所有权和访问权限需要受到特别关注。如何划定各方可以使用数据的界限？如何在不同公司及其设备之间协调数据保护和隐私政策？在物联网助力财务管理转型过程中，这些数据治理问题都亟待解决。

（三）智能财务的人才配备问题。物联网融入财务行业，对于财务人员必备的职业技能提出了更高的要求。物联网背景下财务管理模式的转型，需要大量的复合型财务人才。一段时间以来，财务的角色已经从交易的核算者开始转向税收筹划、风险管理、财务分析方面的专家。物联网的广泛运用将加速这一转变。为了利用物联网带来的效率优势，财务人员必须了解什么类型的数据是有用的以及如何收集并处理数据。未来财务人员的核心竞争力应该不仅包括过硬的专业技术，还应包括基本的编程技能。然而，目前财务人员水平参差不齐，复合型人才缺口较大。

四、物联网背景下智能财务发展建议

（一）注重数据安全，强化数据治理。数字经济时代，数据成为企业的重要驱动力。鉴于财务数据的高度敏感性，物联网安全隐私问题、数据治理问题应引起足够重视。首先，企业要提高网络安全和数据治理意识。企业需要让员工了解物联网固有的网络安全风险以及如何管理这些风险。企业有必要订立合同，列出数据所有权和访问权限条款，确保共享的数据不被滥用，加强对自身数据所有权的保护。其次，加大数据保护监管力度。将更多的物联网设备纳入國家强制性产品认证目录，完善数据保护相关法律，提高违法违规成本，扫除数据监管盲区。最后，企业要制定全面的安全措施和策略。企业可以基于物联网的三层体系架构，分层进行风险评估以及风险应对，以确保财务管理的连续性和稳定性。

（二）建立协同高效的复合型人才培育机制。为了适应物联网时代智能财务发展的要求，企业应建立协同高效的复合型人才培育机制。企业要制订复合型人才培养方案，丰富财务人员的知识体系，打造财务精英团队，为智能财务发展做好人才储备。“大智移云物区”等技术的兴起将重塑财务职能，需要财务人员转向决策支持、价值创造等更高层次的任务。除了必备的技术能力外，新时代财务人员还要具备全局战略意识和强大的分析能力。财务转型过程中，企业更加要重视人才培养，充分利用物联网带来的效率优势谋求更好的发展。

主要参考文献：

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