浅析个人所得税的信息化管理

摘要：个人所得税是我国税务系统中的重要组成部分，而实现其信息化管理，则对于税收征管工作的有效开展具有重要的推动作用，故而，文章中笔者将从信息化管理角度，对个人所得税问题进行分析，望所述对我国税收征管体系的完善有一定启迪。

关键词：个人所得税;信息化;管理

引言

信息化是当前社会发展的潮流趋势，以深入到社会的各行各业之中，并在其中扮演着重要的角色，而在税收领域中，信息化管理也已融入其中，但相较于国外发达国家，我国在税收领域中的信息化引入，要晚很多，虽是如此，却也取得了令人欣慰的成绩，如金税工程的建立，标志着我国税收信息化管理体系已初具规模，而致力于未来，要想在税收领域取得更好发展，信息化管理是其必然途径，故而，对其探究至关重要。

一、个人所得税信息化管理中存在的问题

1、现金交易频繁，个人收支监管难度大

个人手指监管难度大，是困扰个税信息化管理体系构建的重要因素。就现阶段而言，个人之间的经济往来经常以现金及第三方支付形式进行，而企业在现金提取等方面，也较为松弛，使得员工的薪资发放信息难以获取，最终为税收征管创造了更为复杂的环境。

2、个人所得税代扣代缴质量差

目前个人所得税的征收，多是由企业进行代扣代缴，在此方面，企业对个人所得税代扣代缴质量对于个人所得税的征收影响较大。实现个人收入全员全额征收是个人所得税征收的目标，也是企业代扣代缴个人所得税质量的关键。但在目前企业代扣代缴个人所得税过程中，不能全员全额扣缴是一直存在的问题。有企业财务管理水平的原因，也有企业照顾员工个人意愿，采取各种避税方法来逃避个人所得税的原因，一个典型的作法就是调整工资结构，将应发薪酬通过各种福利待遇来进行发放，进而降低应税工资额;也有一些企业将实际薪资的发放通过现金加工资卡的方式进行，但在计税时却未将现金部分计算在內。这在很大程度上降低了企业个人所得税代扣代缴的质量。

3、个人所得税征管的科学化、智能化程度不高

目前，计算机在税收征管中的应用越来越多，但对于个人所得税的征管还不到位，还不能全程、全面、全员、全额控制个人收入，还没有分立一个健全完善的具有“申报、统计、分析、评估、管理”功能的个人所得税申报管理系统。具体来说，一是目前系统还局限于扣缴单位支付的工薪收入和股息、红利;二是申报也只局限于扣缴单位，还缺乏纳税人自行申报功能;三是对已采集的信息应用分析程度不高，还未能应用到管理层面。

二、个人所得税信息化管理问题的相关对策

1、利用信息化技术加强个人所得税全员全额征管

提高个人所得税代扣代缴质量，关键是要加强企事业单位个人所得税的全员全额征管，在此方面，一定要加强信息化技术的应用，借助信息化管理平台，实现企事业单位个人所得税的全员全额申报管理。具体来说，在进行申报时，应从员工基础信息表中提取人员基础信息，并将其各项收入数据进行整理筛选，并进行分析汇总，确保全员申报;应从单位各部门呈报的薪资报表中分类汇总每一个员工的当月所有收入，确保每个员工全额申报。

2、建立个人所得税征管信息共享机制

目前，国税、地税、工商、银行等都建立有各自的信息化管理平台，但各个平台间却是相互独立的，无法实现信息共享，信息孤岛问题较为突出。个人所得税信息化管理要取得实效，关键的一点是要确保纳税人收支信息数据采集的准确性、完整性与全面性，而要确保纳税人收支信息数据的准确、完整与全面，必须要建立跨部门的信息共享机制，才能有效提高个人所得税信息化管理的质量。鉴于此，个人所得税信息化建设一定要实行统筹规划、协调合作、高度集成的建设思路，建立起一个包含网络、硬件、数据标准以及软件一体化的管理平台，实现不同主体间硬、软件的兼容，提高信息系统应用的集成度，消除信息“孤岛”现象，实现资源共享。要逐步完善各个涉税部门间信息交换的保障机制，重点做好国、地税之间，税务与工商、银行等部门之间的信息交换，充分利用金融与其它监管部门的优势，增强税源监控的协作能力，通过信息资源的共享实现各部门效能的叠加，增强信息化管理的成效。

3、提高个人所得税申报系统的信息化技术含量

就目前来说，我国个人所得税信息化系统的功能主要还停留在业务流程方面，主要还是用来满足个人所得税申报的业务操作，信息只是以数据的形式存在 ，缺乏对这些信息数据进一步的分析挖掘。提高个人所得税申报系统的信息化技术含量，就是将信息化系统从业务流程型向分析型转变，系统不但要具备业务流程网络化的特征，还要具备数据统计、分析功能。这样一来，个人所得税的信息化管理，不但可以满足一般业务需求，还可以进一步提供用于决策的辅助功能，增强了系统的信息化技术含量，从而为个人所得税的征管提供更强有力的支持。

结束语

综上，虽然现阶段，我国在个人所得税的信息化管理方面，依然存在一些问题。但笔者坚信，随着信息技术水平的精进，管理理念的优化以及对个税管理的重视度提升，在一定时间之后，我国在个税的信息化管理方面，必然会得到更好发展。

参考文献

[1]孟宇.信息化背景下个人所得税征管问题研究[J].纳税，2019（2）

[2]黄于红.我国个人所得税征收和管理制度的完善措施[J].广西质量监督导报，2019（2）

作者姓名： 宋威，出生日期：1998.10.25，性别：男，籍贯：安徽省池州市，专业：税收学，学校：辽东学院