软件开发企业的纳税筹划研究

马腾坡

摘要：在当前软件企业的经营发展中，纳税筹划对于企业能否拥有充足资金进行产品、技术研发、实现快速收益回收、提升企业竞争优势具有重要的意义。但在实际工作中，我国许多软件企业的纳税筹划效果并不理想。本文在对税务筹划的概念、特征以及软件企业特点进行简单介绍的基础上，分析了软件企业实施纳税筹划的必要性，并以A企业为例探讨了扭转纳税筹划现状的策略。

关键词：纳税筹划；软件企业；财务管理

一、税务筹划的基本概述

（一）税务筹划的概念

税务筹划主要指纳税方在纳税行为发生之前，在遵守相关法律以及纳税规则并得到税务机关许可的情况下，通过采取科学的方法对纳税主体的经营活动或投资行为等涉税事项进行提前的安排与筹划，以达到减少缴税或递延纳税的目的，最终为企业获取最大化的税后利益。由于税务筹划本身并不违反相关法律，因此税务筹划可以说是纳税人的一种权利，其在税务筹划基础上获得的收益也属于合法收益。

（二）税务筹划的特征

税务筹划作为一种帮助企业实现利益最大化的有力措施，其本身具有合法性、筹划性、目的性、风险性、专业性以及政策导向性与时效性六方面特征。

合法性主要指税务的预先筹划工作只能在遵守相关政策与法律的基础上进行，而不能存在任何违反法律和纳税规则的操作。在实际工作中，合法的税务筹划主要有四方面内容：①纳税方即履行纳税义务的软件开发企业可以对企业的财务进行自由合理的安排；……