基于业财融合视角的企业营运资金管理问题探讨

刘丽华

（临汾爱尔眼科医院有限公司，山西 临汾 041000）

一、营运资金管理在业务流程中的地位

企业的业务流程基本分为采购环节、生产环节、销售环节，营运资金的管理则贯穿其中，成为一条鱼身中的鱼骨，任何环节的脱节，都会影响企业长期规划发展进程。流动资产的特点为资金占用时间短、营运资金周转速度快、资产容易变现等。根据流动资产的特点来看，流动资产各项目之间配置的合理性，是提高企业应对风险能力的必备要求，减少闲置资金，提高资金利用率。在财务报表资产负债表中，左上方流动资产项目主要包括：货币资金、交易性金融资产、应收账款、其他应收款、存货等。右上方流动负债主要包括：短期借款、交易性金融负债、应付账款、合同负债、应付职工薪酬、应交税费、其他应付款等。

从不同的角度出发，看待问题的结果也是不同的。从传统的营运资金管理看问题，流动资产减去流动负债后的净额为营运资金，当流动资产大于流动负债时，差额部分要用长期负债或者所有者权益的所占份额作为资金补充，能够反映企业的偿债能力，单从这个角度来看，没有表现出流动资产和流动负债之间的关系，不能与企业的发展战略相结合。从新的角度看问题，流动资产与流动负债关系的反映，能使财务人员注意到两方面的联系，从战略部署及业务视角来分析，营运资金管理项目配比合理性，通过各部门间沟通协作，配置占比根据实际业务情况适时调整，达到业务发展与企业战略管理目标同进度。……