企业财务内控制度存在的问题及对策建议

倪 蕾

（信永中和会计师事务所（特殊普通合伙）天津分所，天津 300191）

一、企业财务内部控制制度概述

1.内涵

财务内部控制是企业负责财务管理部门的员工通过科学的管理方法和良好的管理系统，整合企业财务、生产、销售等多项环节管理控制体系的统称。具体包括资金管理、成本核算管理、存货管理、资金审批管理、税务管理、应收账款管理、费用核算管理、担保业务管理以及其他资产管理等。随着社会经济发展的不断变化，企业在运营过程中会面临更多复杂未知的情形，因此只有构建良好的内部控制制度，加强财务内部控制工作管理，才能增强企业的综合竞争实力，保证企业持续稳定的发展。

2.现实意义

（1）有助于保障企业资金安全

资金安全是满足企业经营管理以及发展的基础，企业根据财务核算和业务发展需要设置相应财务岗位，明确各岗位的职责权限，确保办理资金业务的不相容岗位分离并相互制约及监督。健全财务内控制度，进一步减少企业可能会面临的风险，有利于管理层精准掌握企业的实际发展状况，了解各部门对于资金的需求情况，协调部门间资金使用情况，更加合理地分配企业资金，确保资金得到有效利用。企业应根据实际情况进行财务人员不定期的岗位轮换，不得由一人办理资金业务的全过程。

（2）有助于提升企业的生产效率

企业在实施财务内部控制时，充分利用现代信息技术，对企业采购、生产、运营、销售等环节的财务数据进行收集与记录。……