施工企业资金管理问题分析及对策措施探讨

赵 兵

（中交第三航务工程局有限公司江苏分公司，江苏 连云港 222042）

一、施工企业资金管理的内涵

资金管理是财务管理的重要内容。资金管理包括资金来源和资金使用两大部分。资金管理贯穿于企业生产经营的全过程，其涉及编制资金管理计划、经营过程中监督控制职能和考核评价资金产生的效益等内容。资金管理水平不仅是检验企业财务管理质量的重要标准，更重要的是为企业未来发展奠定坚实的基础。

二、施工企业资金管理的基本特点

1.企业资金运营需求量大、周期长

施工企业的施工合同额大、工期长。施工项目工程在投标时往往需要向业主支付一定数额的资金作为投标保证金；项目施工启动之前要交一笔履约保证金；在施工过程中，施工企业为了保证及时完成工程工期，通常要先行垫付工人工资、材料费、机械费等；工程竣工后，施工企业还需保留一定金额的质量保证金。

2.施工企业的资金分散、监管难度大

施工项目范围广、跨地区分布相对分散、流动性强。为了满足施工企业支付原材料款和人员工资，需要在项目所在地开立银行账户才能满足工程施工的日常运营。多个银行账户导致企业资金分散，加大了施工企业资金监控难度。

3.需要规范资金支付与票据手续

实施营改增以来，需要更加精细化管理货物流、现金流、合同流和票据流等企业成本要素，如果其中任何一个环节出现差错，都有可能造成税务风险。……