浅析国库零余额账户通过银校互联管理系统支付存在的问题及建议

顾素霞 华南理工大学财务处

《教育部、财政部关于“十一五”期间进一步加强高等学校财务管理工作的若干意见》（教财〔2007〕1 号）文规定：“高等学校应逐步改变传统的资金收付方式，借助银行卡、网上银行等先进手段，大力推行资金收支业务的电子划转，最大限度地减少现金流动。”各大高校都在积极探索、努力实现无现金的网络支付方式。同时随着高等院校办学规模的不断扩大，资金的投入量和科研经费量也在不断增加，这就使得财务的工作量也在不断增长，财务人员的加班加点（如“白+黑”，“5+2”）已经渐渐变成常态，这就迫使高校在实现无现金的网银支付方式方面迫在眉睫。以笔者所在的学校为例，是通过“银校互联管理系统”实现了无现金报账的网银支付方式，而在近几年进一步实现了国库零余额账户的网银支付方式，不仅大大便利了国库项目的报销，方便了师生，而且加快了国库零余额账户额度的执行进度。

一、银校互联管理系统和国库零余额账户的含义

银校互联管理系统，也称银校直连系统，它改变了传统的资金支付方式，将高校核算系统与网银支付系统无缝对接，数据共享，通过专用的光纤与银行系统连接，实现资金支付电子划转的无现金网络支付系统。

国库零余额账户与国库集中支付制度紧密相关。国库集中支付制度指以国库单一账户体系为基础，由预算单位提出申请，经规定审核机构（国库集中支付执行机构或预算单位）审核后，将资金通过单一账户体系支付给收款人的财政国库管理制度。……