以财务为核心的内部控制管理体系构建

蔡梦洋 齐齐哈尔市财政票据中心

一、内控管理

内控管理是企业为保证经营管理活动正常有序、合法的运行，采取对财务、人、资产、工作流程实行有效监管的系列活动。企业内控要求保证企业资产、财务信息的准确性、真实性、有效性、及时性；保证对企业员工、工作流程、物流的有效的管控；建立对企业经营活动的有效的监督机制。内部控制制度是单位内部建立的使各项业务活动互相联系、互相制约的措施、方法和规程。内部控制制度包括的基本要素是：（1）明确合理的职责分工制度。（2）严格的审批检查制度。（3）健全的会计制度和企业管理制度。（4）严密的保管保卫制度。（5）有效的内部审计制度。（6）胜任的工作人员。

二、中小企业以财务为中心内控体系构建

中小企业内部管理的核心是财务管理，通过财务规范化管理能够使中小企业在发展过程中合法合规的开展各项经营活动，对内形成良好的内部管理规范和秩序，对外则能够通过财务管理的规范化赢得较好的企业形象。因此，对于中小企业而言，以财务为中心的内控管理体系构建对于企业发展，做大做优做强有着十分重要的现实意义和经济意义。在中小企业内部控制管理体系的构建中，可以从制度建设、岗位设置、流程规范以及监督监管等四个方面进行有益的探索与尝试，进而提升中小企业内部控制管理的质量与实效。从中小企业以财务为中心的内部控制管理体系构建步骤上看，应从以下几个方面开展。……