中小企业财务管理存在的问题及解决对策

哈尔滨尚特建筑装饰工程有限公司

引言

中小企业加强财务管理能促进资源优化，提升企业运营质量。纵观中小企业发展进程，便可发现财务管理是企业管理的重要内容。高效的财务管理，能确保企业运营中各环节的顺利落实，保障投资环节及决策等环节不出现错误，并辅助其他组织及机构推进项目活动。在企业财务管理作用下，企业内各环节、框架都能朝着正确的方向发展，并且发展方向趋于一致。在中小企业内推行财务管理体系，可以进一步优化企业资源，促使各系统资源都被合理应用并高效整合。加强企业财务管理，进一步提升企业运营质量，促使企业各要素都能紧密配合，为提升整体运营效率做好铺垫。通过行之有效的财务管理，方便积累资本，促进企业投资过程、生产过程、财务管理过程等部门都能高效发展，带动整体经济效益的大幅度提升。能促进财务整合，健全财务系统功能。加强企业财务管理，能有效降低企业成本，实现各种资源的优化配置，为生产过程提供便利。同时，还能进一步提升各生产项目的总体质量。在财务管理过程中，可以保障每一笔资金都被高效地应用到生产部门，当生产部门有了充足资金，便能合理设计各生产项目，最终带动生产要素质量的提升，保障每一个项目都能发挥出优势，令局部发展带动中小企业整体发展。在中小企业内部创建财务管理体系，是加强财务整合能力的关键手段，促进各财务要素与财务组织完美联系在一起，带动财务管理全过程的健康发展。中小企业财务管理体系的创建，对健全财务会计管理系统功能有一定的积极影响，促进财务系统及会计管理系统趋于一致性发展，为提升财务系统管理质量奠定基础，促进财务系统功能不断完善并被高效利用，最终为企业后续落实的财务管理工作提供后盾保障。

一、当前中小企业财务管理存在的问题

对于一些正处于发展阶段的中小企业而言，在发展中难免都会存在一些不足。例如，在一些中小企业内部，企业股东与企业管理层、领导者均由一人担任。同时，还存在管理技能薄弱及“任人唯亲”现象。总而言之，关于中小企业债务管理存在的问题，大致有以下几个方面：

（一）关于财务管理认知不足

在很多中小企业管理者眼中，财务无非就是“算账的”，或者财务就是用来“做假账的”。在这种状况下，中小企业针对财务人员的技能要求并不严格，仅仅局限于会算账、能算对账就行。为此，有很多正处于创业初期的小型企业，往往都会选择记账公司帮忙代理完成财务核算工作。实际上，代理记账公司的工作人员专业能力有限，加上工作任务重，工作精力也没有达到理想状态，往往都是处于一手交钱一手交货的商业合作关系。为此，在进行财务核算之际，并不会为中小企业的发展提供任何高价值的财务建议，一般都是“拿钱交差”而已。在表面上，企业因此节约了成本。但从长远来看，会导致企业财务管理工作产生众多隐患，在各方面都预警不断，甚至还会导致企业面临破产。归根结底，这些都源于中小企业针对财务管理重要性认知的不够充分，严重忽略了财务管理工作，使不法分子有机可乘。

（二）不重视财务数据管理

一些财务人员，在别人面前提起自己的工作，更愿意称自己的工作为“财务管理”，而并非“财务会计”。实际上，如果只是把财务这两个字放在了会计核算的基础上，而不是会计管理基础上，便会使财务管理工作丧失财务应有的职能，看起来更像是“大马拉小车”。企业的发展目标是生存，是获得更高效益。既然谈到了企业的生存是为了盈利，则企业所有环节的工作成果，都应用财务核算信息淋漓尽致地展现出来。财务管理工作，恰恰就是围绕企业发展目标进行各种数据的收集、分析与制定解决对策。为此，如果中小企业在发展中丧失了精准、可靠的财务数据信息，就无法正确预警企业运营问题，也无法依据信息诊断企业瓶颈因素，更不能指引企业朝向正确运营方向发展，最终导致企业收益日益下降，甚至还会出现更严重的困难。

（三）内部控制制度不健全

目前，大多中小企业内部控制制度都不算健全，不具备完善的财务清查、成本核算、财务收支审批等制度。虽然，有些企业已创建了几项相关制度，但在实际工作中，并未真正落实。例如，有的企业会计工作与出纳工作都交由一个人完成。会计凭证的制作及会计凭证的审核，也都由同一人负责。这样一来，在实际工作中完全达不到相互制约的效果。其次，相关管理人员对财务工作的了解更是少之又少，平时只是从财务人员汇报工作的时候进行了解，完全不如知道财务工作过程中出现的各种弊端，以及如何规避弊端。即使有的财务人员“弄虚作假”，相关管理者也不能及时发现，不能及时制止“谋取私利”现象的出现。另外，对于一些中小企业而言，基本没有设置专业的内部审计部门，也没有聘请专业的会计师事务所审查财务工作，导致财务人员工作状态混乱，很容易就会出现错报问题。

（四）管理模式僵化，观念略微陈旧

一般来讲，中小企业的管理模式较为典型，大多都是所有权与经营权高度一致。换言之，企业投资者就是企业经营者，长期以来都是这种模式，为企业的财务管理带来一定消极影响。中小企业相当于“小个体”，属于私营性质。在中小企业发展中，企业领导者集权现象过于严重，并严重干涉了企业财务管理工作，进而导致财务人员不分职责，“越权行事”更是屡屡常见。此外，中小企业管理者管理能力有限，管理素质水平不高，管理思想略微落后。大部分企业并没有将财务管理真正纳入企业管理机制中，严重缺失现代财务管理理念，导致财务管理丧失了生机与活力，地位及职责表现的不够明显。

二、中小企业加强财务管理与业财融合的对策

（一）及时改变观念，树立理财意识

中小企业若想在激烈的市场竞争下谋求发展，相关创办者及法人代表就应积极转变管理理念，加强对财务管理的深入认知。在企业发展中，财务管理是一个核心影响要素。作为中小企业负责人及财务人员，应深入认知财务管理对企业发展的重要意义，将其提升到一个前所未有的高度。同时，还要树立正确的经营理念。一个企业的经营与发展，如果没有科学的经营理念予以支持，则终将不能朝向正确方向发展。中小企业经营规模较小，不具备雄厚资金及丰富资产，整体实力相对较弱。加上现代社会科学技术发展迅猛，技术更新过快，导致企业发展挑战频频增加。在这种状况下，中小企业需紧紧把握时代脉搏，将企业现有资源集中在一个方向，致力于从一个方向做出更优异的成绩。这就意味着，企业需要树立一个正确的经营观念，依据企业经营现状，制定发展方案。此外，还要树立正确的财务风险意识。随着企业经营模式的转变，越来越多样化的项目出现在企业发展中。很多企业逐渐会选择负债经营模式，负债经营模式虽然能为企业解决现实资金问题，但这种做法风险极大。短期内负债，会导致企业资金链断裂，长时间下来甚至还会出现亏损。基于此，当企业遇到负债经营问题时，切记不要考虑自己的偿还能力，而是要对现有资金进行合理应用，进而有效解决期限内无法完成支付的风险。最后，要树立正确的“现金流”观念。“现金流”对中小型企业的发展至关重要，“现金流”就好比我们身上的血液，长时间以来需要进行更新换代。“现金流”是企业发展的动力源泉，对于大多数中小企业而言，“现金流”的意义远远要大于企业盈亏情况。在企业经营过程中，如果“现金流”是负值，就意味着没有收获到现金收益。所以，企业应高度重视“现金流”，及时掌握企业“现金流”状况。依据企业现有情况，合理应用“现金流”，是每一个企业经营者都应有的能力。根据“现金流”流向及资产流动现状，科学制定资金管理对策，保障所有资金都能被应用到最需要的地方。

（二）加强财务管理，重视财务数据

在企业众多业务中，财务管理始终是核心业务。通过财务数据，可以真实客观地感悟企业业务开展状况及企业管理现状。对于创业初期的中小型企业而言。在人力资源上面临一定压力。不具备专业的薪酬支付体系。也不曾拥有专业水平极高的财务管理团队。为此，不妨试试以下几个缓冲型方式：第一，聘用技能高超、专业素养强的财务主管，由其“以身作则”，为企业基层员工做好榜样，指导手下员工养成财务技能，提高财务能力，最终培养一支适合企业自身发展的财务管理队伍。为企业财务管理工作奉献力量。第二，在必要时期积极寻求外援帮助。在全国各地，具备管理能力、分析能力及筹划能力的专业机构随处可见。为此，企业可以针对某一项目寻求某一机构的帮助，获取专业机构资源及力量。在专业机构帮助下，制定方案、制度，促使自身财务队伍得到进一步磨合与锻炼。第三，企业应积极依托高新设备力量采购实用型BI管理分析工具，以便实时掌握关键数据，针对具体指标进行分析。实际上，上面这些方式可以单独应用，也可以混合使用。选择合理的方法，才能促使企业财务管理工作走上正轨，为其他各项工作的推进提供辅助性服务。

（三）企业要苦练内功，建立内部控制制度

在企业苦练内功之际，首要任务就是提高认识，将强化资金管理视为推行中小企业现代管理制度的核心内容，贯彻落实到各部门。企业资金的周转，往往会涉及企业内部多部门。为此，企业经营者需转变观念，管好资金、用好资金、控制好资金。与此同时，还要加强财产控制，建立完善的财产物资管理制度。在物资采购、物资销售及样品管理方面，建设一套完善程序，以避免各种漏洞的出现，最大限度地维护企业财产安全。财产管理与财产记录需有效区分，以此形成高效的内部牵制。切记，千万不要将资产管理、资产检查与资产记录分配给同一个人完成。作为企业领导者，应定期检查盘点财产，以避免相关管理人员及记录人员出现工作疏忽现象，导致企业蒙受不该有的财产风险。另外，还要加强对存货及应收账款进行严格管理。最近几年以来，大多中小企业都步入了经营困境，流动资金周转出现难题。加强存货管理，能避免过度压缩库存、物资现象的发生，以防企业资金呆滞。严格落实企业应收账款管理，能对赊销客户信用进行精准评定，以便定期核对应收账款，制定完善的收款方式，严谨控制账龄。一旦掌握了死账、呆账证据，便要采取正确措施进行妥善处理，将企业可能遭受的风险控制到最低程度。最后，就是要创建完善的内部控制制度及内部审计制度了。在企业内部应设置不相容职务分离制度，出纳职务、保管职务及记账职务等，都要分配到不同人的手中，避免一个人从头到尾都在处理同一项业务。将不同功能的工作，交由不同的人员负责，既能减少错误的发生，又能避免徇私舞弊。此外，还要注重完善现金管理制及银行存款制，加强对存货及应收账款进行严格管理。在创建内部审计制度之际，要坚持内部审计机构与财务机构各自独立的原则。同时，还要保障内审人员与被审计部门的相互独立。只有这样，才能进一步落实监督工作，为中小企业持续健康发展保驾护航。

（四）改变僵硬管理模式，加强人才培训

中小企业要想快速发展，就要积极适应市场经济发展现状。在落实财务管理工作之际，应积极普及会计电算化，将“无纸贸易”进行到底。电算化的出现，促使凭证制单到凭证记账，仅需几秒钟就能完成。为此，企业应创建属于企业自己的微机网络，加强与企业计算机联网、银行合作，实施银行对照系统。这样一来，就可以有效节约计算时间，及时办理企业汇票、电汇等业务。与此同时，还要创建相应的财务控制体系。通过应用企业内部计算机网络，在每一项生产经营活动进行中增加控制环节。如果财务核算过程没有增加控制环节，将会造成巨大的损失，并且这种损失不可估算。在这种情况下，创建行之有效的报表体系，就能将预测工作、控制工作、监督工作无缝衔接，促使企业财务管理中各部门、各环节都能协调运行，进而实现高效的内部财务控制。除此之外，加强财务人员队伍建设及规范企业会计秩序，也是重要的工作内容。首先，应及时强化中小型企业负责人的法律意识。只有当企业负责人法律意识有所增强，才能避免会计工作及财务管理工作中出现任何违法行为，从源头杜绝风险，保障企业一直走在“合法之路”。做好会计人员队伍建设工作，提高财务管理人员业务素养。从“以人为本”入手，努力培训广大财务人员业务能力及工作水准。提高用人标准，抓好现有财务管理人员的二次教育工作，并在加强财务人员业务培训之际，还要展开职业道德教育。通过创建完善的激励机制，依法调动工作人员热情与潜力。其次，落实会计基础工作，展开规范化管理，避免财务管理出现混乱，令财务信息、会计信息更有真实性、精准性。在目前状况下，应严格落实财政部规定的会计基础工作规范，以促使财务管理各环节都能达到规范要求。合理创建财务人员岗位责任制，促使各个岗位都有专人负责，一旦出现问题便有人能问责。最后，加强电算化建设及会计网络建设，以此提高中小企业会计信息质量。在推进会计电算化之后，能有效收集会计信息、加工信息、整理信息，形成一套统一的规范流程，进而克服因手工操作出现的财务信息失真问题。

结语

总而言之，财务管理是企业管理的重要内容，对于企业生产经营有积极作用。企业管理本是一项工序极为复杂的工作，需花费大量时间与精力。通过创建现代企业制度，有效克服财务管理中存在的各种不足，促使中小企业竞争力日益增强。为此，各大中小企业应准确认知自身财务状况，从源头上重视中小企业财务工作。面对棘手问题，需进行深入思考，依据具体问题制定解决对策。切实提升财务管理工作力度，保证企业财务在各种经营活动中能发挥出应有价值，助力企业财务管理水准稳步提升，为企业的美好明天贡献力量。