企业内控与风险管理研究

张俊霞 山东阳信经济开发区管理委员会

一、基于风险管理的企业内控建设的必要性与意义

随着现代企业的发展，企业在发展过程中需要不断完善各种制度以减少因制度不健全而产生的各种风险。近年来市场资产频繁兼并、重组，跨行业、跨区域甚至跨国度的现代企业公司规模越来越大，人员数量多、业务运营模式复杂，市场前沿销售、后勤保障、技术研发、人员管理等部门协调之间的关系越发成为现代企业的痛点。因此加强企业内控制度建设已经成为企业持续发展的保障。内控制度建设不仅有利于加强企业日常工作规范，有利于敦促企业在遵循重要性和效益性原则的指导下根据日常工作需要，明确工作重点与权限职责；还有利于要求企业制定工作标准与业务流程标准，帮助企业制定自律与他律的检查制度，形成完善的监督体系，提高企业经营管理水平。

二、相关概念介绍

（一）企业内控。企业内控制度主要是指企业为了实现既定经营目标，保证资产安全，实现财务以及其它信息透明公开而实施的一系列评估、监管、控制、约束制度。其主要目的是为了提高企业运营效率，防范企业因制度或衔接不健全而导致的财务以及其它经营风险。内控制度是现代企业高效运营的基础与保障，主要包括内部环境、风险评估、控制活动、信息沟通、整改监管等五个环节。

（二）风险管理。风险是在特定时间或范围内对企业的预期战略或经营目标造成干扰或让企业偏离预定目标的相关因素。……