浅我国中小企业财务管理存在的问题分析与对策探讨

2021-02-21 08:42:20 今日财富 2021年6期

刘宇欣

中小企业在国民经济发展、增加就业、拉动内需等方面发挥了十分重要的作用,中小企业的健康发展,离不开企业自身的高效管理。财务管理作为企业管理的主要内容,加强对其现存问题地分析,有助于问题的改进,还能优化中小企业的财务结构,提高中小企业的核心竞争力,在企业内控方面有着十分重要的作用,最终促进中小企业的可持续发展。因此,本文紧密结合我国中小企业财务管理中存在的问题,提出针对性的对策和相关建议。

财务管理问题是中小企业在不断发展和进步中持续面临的问题,且问题的出现具有较强的动态性,新旧问题之间的叠加,使得企业的财务管理压力加大,对中小企业财务管理能力的提升也提出了更高的要求。在当前市场竞争环境较为恶劣的大背景下,为应对市场竞争,加大对财务管理工作的重视,以下笔者结合浅见展开探讨。

一、我国中小企业在财务管理中常见问题的梳理

(一)财务管理监督机制方面的问题

良好的财务管理监督机制是企业财务管理的制胜法宝。但是就当前来看,一些中小企业在财务管理中缺乏完善的财务管理监督机制,使得企业财务监督工作具有较强的形式化,很多中小企业属于家族式企业,有的缺乏财务监管意识,有的是一切都是企业主做主,而忽视了财务监督的作用,难以实施正确而又规范的流程实施财务监督,而这就会导致企业财务管理混乱。而在外部监督方面,往往处于空白地带,很少有中小企业聘请专业的注册会计师来监督企业的财务管理问题,导致企业财务监督不力,造成企业资金流失,影响企业可持续发展。

(二)财务管理人员设置方面的问题

很多中小企业在组织管理机构上不合理,在财务管理人员方面的设置不合理,使得企业的财务管理水平较低。在专业才财会人员方面较为缺乏,大都是由企业主选取较为信任、具有一定财会知识的非專业人士进行财务管理,比如给职工计算工资等简单性的统计工作,而难以完成高难度的计税、财务分析等方面的工作,很多工作是以记账和做资料为主,而对财务管理的科学性上较为缺乏。虽然有的中小企业也聘请了一些专业的财务管理人员,但是在实际工作中,更多的是按照企业主的意图来进行,有的时候甚至要出现违背法律的情况,导致企业的财务管理建立在侵害国家、职工的利益之上,比如偷税、漏税,做假账等会计信息失真的情况较为突出。

(三)财务管理的全面性和有效性较为缺乏

企业财务管理所面临的内容较多,比如筹资管理、营运资金管理、成本费用管理。财务管理的目标就是实现利润最大化、股东财富最大化、企业价值最大化。在计划与预算、决策与控制、分析与考核等方面加大力度,需要发挥财务管理人员的作用。但是很多中小企业在财务管理内容方面缺乏全面性,在财务管理方法上缺乏有效性,导致财务管理的作用难以有效地发挥出来。财务管理人员的一些专业、规范的管理行为得不到有效地实施,在实施中存在的水分较多,使得财务管理水平较为低下。

二、加强中小企业财务管理的基本对策

(一)完善财务监督机制,强化财务监督水平

财务行为得不到有效监督是企业财务管理中常见的问题,为了规范中小企业的财务管理工作,首先就要注重财务监督机制的完善,加强企业内部的财务监督,发挥外部监督的作用,成立专业的财务监督部门,对整个企业的财务管理行为实施的全程进行科学地规范和指导,帮助中小企业在财务管理方面走向正道。但是因此会增加企业的成本,使得一些企业主在这方面的积极性不高,因此发挥政府部门的引导作用,在注重引导的同时加强对其的监督,提供相关政策上的优惠,以提高企业主对财务监督工作的重视和积极性。要加强企业主的教育和服务,使得其从内心上意识到财务监督的重要性,参与到财务监督管理工作之中。

(二)加强专业培训力度,提升财务管理水平

鉴于目前中小企业很多财务管理人员在专业技术水平上不足的现状,中小企业在财务管理方面加大对其的重视,加强现有财务人员的教育和培训,提升其在财务管理方面的专业水平。同时给财务管理人员放权,从传统的家族式的财务管理模式转移到现代化的企业财务管理模式,提升企业财务管理的电算化、信息化水平,注重企业财务内部控制,要提升财务管理人员的责任意识和专业意识地强化,使得其学习有关财会方面的法律法规知识,对内控制度不断完善,构建完善的企业财务管理信息系统,发挥财务管理人员在中小企业发展中的作用,促进财务管理水平的提升。

(三)创新管理理念,优化管理模式

中小企业要想实现可持续发展,在财务管理工作中,对现有的财务管理理念进行不断的创新,注重财务管理模式的优化,具体主要是强化以下工作的开展:

一是提升财务管理人员的责任优势和竞争意识,树立与时俱进的财务管理理念,以新会计准则为指导,严格按照企业财务管理规范要求,秉承与时俱进的理念和态度强化企业财务管理理念的更新,在当前的信息化时代下,加强企业财务管理的信息化理念的渗透显得尤为重要。

二是在财务管理模式创新和优化过程中,加强对大型企业的经验学习,注重教训的总结,要结合中小企业的实践,采取针对性的财务管理模式,与企业的实际发展需求相符。比如针对企业融资难的问题,一些企业为了融资,经常走一些非正常途径,此时财务管理人员的提醒企业主在非法途径方面融资的危害性,尽可能地减少正常途径的融资,而是要利用政府机构的优惠政策,建立完善的企业财务管理体系,保证企业的信誉度和企业在银行的授信等级。在筹资过程中,企业财务管理人员,可以建议企业管理人员采取股权筹资、直接筹资、间接筹资、长期筹资、短期筹资、内部筹资、外部筹资等方式,使得企业在融资管理模式上得到优化。但是在具体的融资中,还要在成本方面坚持从小到大的原则来进行,一般是财政融资→商业融资→内部融资→银行融资→债券融资→股票融资。此外,还可以采用互联网金融的方式,中小企业融资一直是我国关注的重点问题,虽然政府以及一些金融机构颁布了一些融资的优惠政策,但是大多数中小企业仍然无法获得资助,中小企业融资难问题仍然存在。而互联网金融的出现有效缓解了中小企业融资难的困境,在一定程度上促进了中小企业的健康发展,但是由于互联网金融融资模式的自身缺陷,在今后的发展过程中,还需要国家政府政策、行业规范以及互联网金融平台等多方共同携手促进发展。

三是在企业财务管理内容上要不断完善和规范。比如在应收账款管理方面,为促进其规范性,中小企业建立应用账款所需的专用银行账户,对还款情况进行监督,同时还要建立更加合理地账款催收机制,以更快地回收应收账款,对清查应收账款有着固定的周期以达到定期审核的目的,要在坏账核销申请与批准方面的流程进行规范。而在此基础上,財务管理人员加强与企业销售人员之间的沟通和配合,促进应收账款管理水平的提升。这就强化应收账款方面的风险管理,加强事前管理,注重事中监督和事后监管。而为了降低企业经营的成本费用,在企业财务管理中,还要发挥专业财务管理人员在成本费用控制中的作用,加强成本费用的预测,强化成本费用的管控,强化企业全员的成本管控意识,采取科学地管理机制,加强对超预算问题的处理,通过控制原材料采购成本的基础上,还要对企业生产全程进行管控,发挥全员在成本管控中的作用,建立完善的奖惩机制,促进财务管理内容的完善。

四是强化企业内控工作的开展。为了完善企业内控制度的作用,在企业内控工作中,做好以下几点:首先,要对中小企业的组织机构进行不断完善,很多中小企业的组织机构存在的完善空间较大,且岗位职责较为模糊,使得财务内控工作难以有效地实施。因此,中小企业注重组织结构的完善,结合实际针对性地进行人员精简。比如针对预算管理与内部审计两个部门,这两个部门要确保岗位分离制度得到有效实施,对不同岗位的职责进行明确,切勿出现互相推诿的情况,在此基础上,强化内部控制与监督职能,对组织机构进行完善就显得尤为重要。其次,对中小企业的内控制度进行完善,要对经济业务的职责分工与工作流程进行明确,从中小企业的领导层带头狠抓,确保每个部门的业务职责得到明确,且参与经济业务的负责人至少有两个,互相之间进行监督和制约。而在此基础上,建立标准化的工作流程,每项不同的经济业务都能以标准流程为基础来进行。而为了强化资产管理,注重资产管理制度的完善,在财务清查制度方面,确保企业财产物资的安全。最后,在中小企业财务管理与优化过程中秉承规范性、可操作性、前瞻性等原则,在瞬息万变的市场中实现企业的高质量生产和可持续发展,为企业在市场环境中的调整和适应助力。比如在利用大数据来进行财务数据分析后,传统的是通过对数据的整合来撰写财务报告就了事,而在当前的信息化时代下,通过大数据分析的情况来加强对其财务信息的分析,比如掌握企业目前的财务状况,经营效益预期实现情况等,对企业采取管理方案的科学合理性进行判断,找出制约企业发展的因素所在,针对性地加强对其的改进和优化,发挥财务状况分析、成本费用分析和财务成果分析等方面的优势。

三、结语

综上所述,目前,中小企业在财务管理中的问题较多,使得中小企业的发展受到的制约较大,我们在财务管理工作中注重上述工作的开展,实现财务管理水平的最优化。

(作者单位:黑龙江工商学院)