企业税务筹划中的细节问题与风险控制

2021-02-21 08:42:20 今日财富 2021年6期

王晶

本文主要探讨企业税务筹划过程中的细节问题,及其风险控制的具体措施。在企业发展过程中将税务筹划管理工作做好,能够从一定程度上为企业的财务管理方面带来很多的优势,并提升企业的工作效率。因此,企业应重视自身税务筹划工作的开展,通过良好的税务筹划工作使得企业资金能够得到高效利用,让企业的支出资金得以减少,保证企业获得更高的经济效益,并以此提升企业的市场竞争力。

一、引言

目前我国的市场经济正处于飞速发展阶段,为了适应社会变化,维持企业的可持续发展,许多企业内部已经开始改变了税务筹划的制度。企业在财政年度结束时会将年度税务协调等工作提前做好,以此保证项目进行的高效性。在企业发展过程中,良好的税务筹划工作能够将企业人的企业税收认知进行提升,以此保證企业不会出现偷税漏税的现象。我国目前的税收政策的实施水平还存在些许欠缺,其理论体系也存在缺陷,因此,为了更好的开展税务筹划工作,企业应重视税务筹划工作的设置,提升相关工作人员的工作意识,以此使得企业的管理水平得到保证。

二、企业税务管理筹划工作在财务管理中的作用

税务筹划工作在企业财务管理中起着至关重要的作用,科学合理地税务筹划方案能够有效降低企业在经营过程中出现的税负。在现今的社会经济发展趋势下,企业的发展目标也随之发生了改变,因此,为了顺应时代发展趋势,需要在制定企业的发展目标时,结合社会发展趋势与市场经济变化形式,让企业在开展经营活动的过程中能够提升其发展战略目标,推动企业发展进步。科学合理的税务筹划工作能够从一定程度上减少企业经验过程中的资金支出,使得企业基本经营管理中涉及到的项目经营管理方面的资金能够得到有效管理控制,降低企业发展所需的成本,让企业能够获得更高的经济效益。在企业发展过程中,对大型的项目进行良好的税务筹划工作能够有效改善企业经营经济增长产生的问题。

企业的发展目的是为了能够经济效益最大化,提高其经营项目及其生产活动等等方面的工作产生的经济效益,增强企业的核心竞争力。在企业财务管理的过程中,需要根据实际情况进行税务管理筹划工作。目前的经济市场中,存在部分企业不考虑税收的现象,这种现象的出现主要是由于大部分企业想要通过此种方式提升企业经营及生产活动中的利润,提升企业项目经济效益。

从法律层面上看,目前我国部分企业在税务管理筹划工作开展过程中,存在与国家社会相抵触的行为,因此,为了将企业经营与生产活动中的税收减少,需要企业重视税务筹划管理工作,严格规划并部署企业财务管理中的税收征管工作,并采取科学合理的方法开展税务筹划管理工作,使尽量避免两者不会发生冲突。

由于市场经济不断的变化,各种新企业与新项目层出不穷,导致企业在发展过程中的在建项目也随之增多,进而加大企业的税收及其税务筹划工作方面的负担,使得企业的整体工作都呈现不良的发展状态。为了保证企业的资金能够正常流动,有些企业经常会采用一些漏税逃税的手段达到减轻企业税收负担,这样做不仅会为企业发展带来极大地风险,还会影响公司的实际利益,对社会经济发展带来不良的影响作用,不利于我国社会经济市场的发展。

企业在发展过程中,应重视对自身管理项目开发水平的提升,以此保证企业经济效益最大化,并扩大企业生产规模。因此,为了能够让企业获得最大化的经济效益,需要红石运营利润管理工作的开展进行,保证企业在财务管理工作中不会出现偏差,规正相关工作人员的责任意识,使其认识到税务管理筹划工作的重要性,使得企业经济效益得以提升。

三、企业税务管理筹划工作开展过程中存在的问题

在现在的经济市场发展形势下,我国各个企业的税务管理筹划工作的开展还存在一些问题,这些问题不仅对企业的经济利益造成影响,还不利于我国经济市场的良性发展。因此,接下来将就企业税务管理筹划过程中出现的问题进行分析,以此找出有效的措施解决,提升企业的经济效益,保证企业内部税收工作能够顺利开展进行。

(一)企业对税务筹划工作的认识存在问题

目前企业税务筹划管理方面,大部分企业都存在缺陷。根据目前新的公司据埃及准则规定,税务筹划的收入确认主要包括公司数据的所有权益转移与已建立其他形式的付款承诺或已收到现金两方面的条件。在税务筹划收入确认工作进行时,经常出现收入确认滞后的现象,因此导致某些承包商在经营生产活动中一直处于不利地位。在企业发展过程中,若是某些经营活动的企业收入得不到有效及时的确认,会导致企业不能够将相关税务筹划收入确认的信息进行统计,无法有效开展税务筹划管理工作,进而为企业的财务管理工作增加税收负担。

(二)企业资产管理工作缺乏科学指导

在正常情况下,企业总经理经常会采用年平均法进行企业固定资产折旧的计算,但是考虑到自身发展利益,某些项目经理经常会通过推迟企业固定资产核算时间的方法将其管辖范围内的固定资产减少,因此,企业需重视资产管理工作的开展,使用合适的方法计算企业的固定资产,以此保证企业各个工作进行的有效性,使得企业资产管理工作能够得到科学性的指导,保证税务筹划管理工作的正常进行。

(三)相关工作人员缺乏专业素养

目前我国的税法对企业单位的税收规定为必须按月或者按季缴纳所得税,根据企业的实际总利润进行预扣税的计算,以此保证税务筹划工作的正常进行。但是这样的规定对于少部分公司来说很难实行,由于公司经营或生产活动影响导致企业缺乏资金,难以做到预先缴税的要求。在这样的情况下,可以根据税务机关的其他预扣税计算方法或者参考前一年的平均预付所得税将本季的税收上缴。

在企业实际工作过程中,有部分相关工作人员存在不明确自身岗位职责,未承担工作岗位相关责任与义务的现象出现,这是由于大部分工作人员存在偷懒这样不良的工作心态,工作开展过程中经常为了方便进行简便操作,从而对企业整体利益造成不良影响。同时,相关工作人员还存在缺乏专业能力的问题,在开展工作的过程中忽略了对年度经营状况的衡量,仅仅通过对企业实际利润总额计算企业的预提税。这样计算预提税的方法是不正确的,缺乏科学性与合理性,因此企业在进行税务筹划工作的过程中,应采取有效措施,并找到相关工作人员解决问题,避免再出现此种情况。

四、企业税务筹划工作的完善措施

(一)改进方案

在企业进行税务筹划管理工作时,需要重视对固定资产折旧方法的选择,在不同的情况下,选择合适的固定资产折旧方法有利于帮助企业减轻税收负担。目前经济市场常采用的固定资产折旧方法有平均寿命法、综合年度折旧方法、双倍余额递减这三种方法,在计算固定资产时选用不同的折旧方法会对公司的年度成本及公司利润造成直接影响,若是从长远角度来看,甚至还会影响公司的应税收入,使得企业的税收负担增大。因此,在选择折旧方法时,需要企业相关工作人员格外重视这一环节,并收集充足的资料,全方面进行考量,根据企业自身的实际发展情况,在不同的市场经济发展情况下,选择科学合理的固定资产折旧方法,为企业节省资金支出,减轻企业的税收负担,并使得企业稳定经济收入得到提升。

(二)提升专业知识

企业应将优惠政策充分利用到生产运营的过程中,帮助公司实现减少税收的目标。在现在的市场经济发展趋势下,政府为了促进各个行业的发展进步,制定了各种优惠政策与补贴政策支持各种新兴企业与传统企业的发展,而且对于不同的行业,政府指定的优惠政策也有所不同,但是政府制定优惠政策的主要目的是为了加大企业生产活动中的环保力度,充分调动企业的主观能动性,让企业及其相关工作人员建立节约资源,安全生产,保护环境等环保意识,以此提升企业对环保生产的认知。同时,政府指定的相关优惠政策还能从一定程度上增强企業的生产强度,保证企业生产活动及其相关项目进行的有效性。因此,在生产活动进行过程中,企业可以充分利用政府推出的优惠政策,将企业的投资优势项进行加强,帮助企业节省成本支出,并达到节省税收支出的目的。

(三)增强税务筹划工作的整体规范

企业在开展税务筹划工作的时候需要考虑多个方面,从企业发展的全局进行考虑,将企业发展涉及到的经营环境与原材料变化等等方面进行充足考虑,以此保证企业缴纳所得税计算的准确性,并制定合适的库存评估方法。由于企业的跨地区发展项目极多,导致在计划缴纳所得税的过程中,涉及到的相关税额极其巨大,合理利用计划及政府制定的优惠政策能够为企业节省大量的资金和税收。因此,需要企业增强税务筹划的工作规范,保证其工作效用能够得到发挥,以此减轻公司的税收负担。另外,在进行税务筹划工作的时候,需要充分考虑企业经营及生产活动,保证企业资金得到了高效利用,让企业能够健康发展,实现国家税收与企业经济效益两方面的合作共赢。

五、结语

从长远眼光来看,做好税务筹划管理工作有利于增强企业可持续性发展能力,推动企业更长久的发展,因此,为了让企业能够在社会经济市场中提升自身核心竞争力,需要将企业税务筹划管理工作中存在的问题进行完善,保证企业资金得到高效利用,让企业获得更大的经济效益,使得企业税务筹划管理工作能够更具科学性,充分利用各种优惠政策,以此完善税务筹划工作,保证企业能够长久稳定发展。

(作者单位:云南省投资控股集团有限公司)