分析财政税收工作深化改革的有效策略

杜金凤

摘 要：随着国民经济不断提升，我国经济结构发生了很大的变化，在近几年的经济发展过程中逐渐暴露出一些问题，需要通过深化改革财政税收工作来为经济发展提供动力，因此需要对财政税收工作的重要性有准确的认知，并分析现阶段财政税收工作存在的问题，针对性制定改革方案，财政税收工作是社会主义建设和国家发展的基础，需要通过财政税收来提升国家经济实力，保证国家稳定发展。

关键词：财政税收;深化改革;策略

财政税收工作可以有效推动国家经济发展和社会主义现代化建设，作为政府部门的重要工作内容之一，现阶段财政税收工作尚存在一些问题有待解决，例如税收体制问题、地方政府财权和事权问题、税收结构、预算制度等等，需要针对这些问题进行分析和改革，避免财政税收问题对市场经济发展造成影响，进而影响人民的日常生活。

一、财政税收工作深化改革的意义和作用

（一）财政税收工作深化改革的意义

随着世界市场格局不断变化，我国财政税收工作方面逐渐暴露出一些问题，对国家经济发展造成一定程度上的影响，我国近两年实施提质增效产业升级政策，并积极对经济结构进行调整，如果不进行财政税收工作深化改革，这些政策很难贯彻落实，长期以来我国各产业各领域都是通过高污染高能耗的形式来实现发展，这不利于国家可持续发展，很多传统的产业现代化程度低技术含量不足，现阶段需要积极进行发展转型和经济结构优化，因此需要降低企业的赋税，并对各领域各行业提供一定的资金支持，鼓励企业发展科技进行生产转型和技术升级，通过综合考量想要达到这个目的最简单直接的方式就是降低企业赋税。

在收入分配政策方面，我国需要深化收入分配政策，首先在初次分配中需要提升劳动人民的收入比例，随后通过税后改革来提升收入分配改革的空间，这样才能保证人民收入提升生活稳定，并有效控制资本市场的发展，其次针对国际经济结构不断变化，我国人力资源成本的提升降低了产品和企业的国际竞争力，不仅降低了企业的经济收益也限制了中小微企业的发展，因此需要通过税收来保障提升企业的利润，并提升产品和企业的国际竞争力，现阶段人民主管认为我国税收体制存在缺陷且很多税收体制导致税负过高，进而造成人民生活质量下降，人民对政府的满意度下降，因此需要积极开展财政税收工作深化改革，帮助企业进行技术升级和产业转型，并降低人民税负提升人民幸福感和对政府的满意度。

（二）财政税收工作深化改革的作用

我国经济近些年飞速发展，在宏观经济和产业结构调整上需要进行优化，通过财政税收工作改革，可以为宏观经济调整和产业结构调整提供优质的外部环境，传统的财政税收政策已经不能满足现阶段经济发展和社会发展的需求，需要通过财政税收改革来控制经济发展秩序，提升我国综合实力，现阶段虽然我国经济发展高速稳定，但是由于国际经济形式不断变化，一些因素导致金融市场充满变数，很容易收到金融危机或者通货膨胀的冲击，因此现阶段我国积极开展双循环经济发展模式，大力发展国内经济，因此需要通过财政税收工作改革来为国内经济市场创建优质的发展环境，推动国内市场和地方经济发展，进而有效避免国际市场对我国经济造成的冲击。

二、财政税收政策的现状分析

财政税收对一个国家的发展尤为重要，作为国家发展主要的经济来源，需要明确税收的来源和去向，财政税收主要是用于调节居民收入分配，对国家产业进行优化升级、微小企业扶持、社会福利保障、科研投入、国防军费支出等方面，可以有效提升国家综合实力，缩小地区间的贫富差距，保证产业链的完整性提高国民生活水平和幸福指数，财政税收工作直接关系到国家的发展速度、发达程度、领土完整和人民权益，因此影响巨大，现阶段我国在经济发展虽然取得了巨大的进步，但是也留下很多隐患，例如通货膨胀，很多时候市场上的商品出现供不应求或者供大于求的现象，其次就是房地产行业发展过于迅猛，房价快速增长短期内对国家经济发展有利但是不利于可持续发展，同时国内的人力资源成本近几年不断提升，很多企业逐渐将资产转移到国外，导致我国经济发展速度下降，其次随着物价不断上涨，贫富差距不断拉开，且生活成本过高导致很多社会问题出现例如温饱问题、教育问题、医疗问题等等，随着我国人口老龄化程度不断提升，年轻群体结婚率下降生育率降低都对国家发展造成阻力，因此需要通过财政税收深化改革来对这些问题进行解决，保证国家稳定，经济可持续发展。

三、财政税收工作存在的问题分析

（一）财政税收制度不完善

财政税收工作想要有序高效进行，需要通过完善健全的制度进行约束和规范，现阶段我国的财政税收制度存在缺陷，很多时候财政税收工作开展过程中很容易收到地方政府或者上级机关部门的影响，导致税后的管理工作开展阻力和难度都增加，导致很多逃税漏税，违规避税等不规范现象发生，且在监督管理方面重视程度较低，很多工作人员认为财政税收工作已经上升到法律层面，因此在监督管理工作上相对懈怠，但是巨大的利益下，违法显现普遍存在，且很多内部监督部门的管理较为松散，很容易出现不规范监督的行为，导致财政税收工作质量和效率较差，针对财政税收制度问题需要针对性进行分析，科学进行制度设计。

（二）地方政府的财权和事权过于分散，导致税收责任不明确

很多省级以下的地区在分税制度上存在缺陷，之前中央政府不断加强税务控制权，为了缓解地方政府的经济压力，帮助地方经济发展，中央政府逐渐将税务控制权下放，但是省级政府的财政税收权力过大，很多时候与下级地方政府的沟通较少，而下级地方政府在承担的公共事务方面相对较多，导致地方政府财政压力较大，进而对地方经济发展速度造成一定的影响。

其次，很多地方政府与中央政府的税收种类划分存在差异，有些地區的城市维护建设税和营业税在地方税收分成比例上划分不够科学，很多地区的省级以下政府分税制度不合理，导致省级以下政府财力紧张，无力发展地方经济。

（三）现阶段的税收结构不合理

在税收结构方面属于历史遗留问题，我国长期财政收入中，普遍存在非税收收入的比重较高，且像间接税等很多税后结构不科学，直接税比例高，间接税比例低导致人民的认知出现偏差，很多人主观意识认为税收比重过于高，且不同地区由于产业结构不同经济发展水平不同导致税收不公平，很多是偷税漏税现象猖獗，依法纳税的公民相对较少，这对于财政税收工作的开展造成巨大的阻力，且有很多时候在税收比例计算上能力不足也导致税收结构存在问题，需要针对性进行优化。

（四）转移支付的制度建设相对较差，很多操作不规范透明

现阶段我国的转移支付项目数量巨大，且没有针对性对转移运作的操作行为进行统一标准规范，整体管理意识和管理认知不足，现阶段转移支付项目的结构需要优化，专项转移数目过多而一般转移项目存在缺口导致很多操作无法高效有序进行，同时这种转移支付结构也很容易导致腐败现象发生，针对税收返还问题，占中央转移支付的比重过高，且现行转移支付要求地方政府必须进行资金配套导致一些西部地区政府压力较大。

（五）预算制度存在缺陷

预算制度可以有效提升税收分配能力，保证税收的合理利用，现阶段我国财政税收工作预算单位较少，预算内容和预算能力不足，而政府活动普遍存在庞大的预算外资金，不仅影响地方政府正常发展，很多不科学合理的预算以及预算管理制度、预算编制、监督管理都存在缺陷，预算信息不够清晰透明，且调整频率过高修改较为随意，都为腐败提供基础，需要在预算制度以及预算监督管理方面进行优化，调整经济建设支出和社会服务支出比例，保证地方经济可持续稳定发展。

（六）监督体系不健全

在财政税收工作中，不仅制度建设程度较低，在制度的贯彻落实方面也存在很多问题，主要是由于对财政税收工作的监督管理意识较差，在监督体系构建上重视程度较低，很多监管缺口导致逃税漏税的现象依旧存在，部分投机者通过伪造增值税发票来进行倒卖，从中牟取巨大的利益，这种方式是违法的，但是由于巨大的利益诱惑这种现象普遍存在，部分税收过程中存在收差额以及伪造虚假信息的现象，通过财政税收工作监督漏洞来牟取私利，部分企业针对税收采取假账本的方式来违法避税，这些现象严重影响市场秩序且对国家财政经济发展有着巨大的影响，需要针对性进行改革优化。

（七）财政税收工作信息化程度较低

现阶段很多地区的财政税收工作信息化程度较低，没有意识到信息技术的便捷性，财政税收工作信息化建设程度直接影响到经济产业的运营效率、财政机关市场竞争力以及生产管理质量，现阶段很多地区尚未构建完善的公共服务信息化平台，没有利用信息化技术来对市场数据和企业进行数据采集和分析，导致很多时候管理效率低监督质量较差的现象普遍存在。

四、财政税收工作的深化改革方案

（一）加强财政税收管理制度建设

需要对省级及以下地方政府的财政税收工作管理制度进行梳理，逐渐构建财权事权分级分权的管理体系，同时需要对财政税收监督工作进行优化，完善监督管理制度，同时需要对中央政府和地方政府的公共事务支出方面进行控制，避免地方财政压力过大影响地方经济发展，针对分税制度需要针对性进行优化保证分配的合理性，地方政府可以适当的扩大地方税税种，并适量发行地方债券来拓展经济来源。

（二）优化税收结构

近些年我国人民经济生产总值一直低于国家财税收入，意味着我国的税负存在一定的问题，因此需要针对性进行调整，首先对直接税负和间接税负进行调整，形成以间接税为主的税收结构，随后需要减少行政性个人经济支出和纳税人的税外负担，针对不同阶层科学进行税收调整，降低工薪层税收，进而缩小贫富差距。

（三）加强财政税收监督管理能力

财政税收工作的监督管理尤为重要，需要分析不同地区的税收结构和普遍存在的问题科学进行制度设计，并提升监督管理能力，创建监督评价反馈机制，通过与基层群体沟通结合大数据分析，明确监督体系存在的不足，不断优化完善，并逐渐拓展管理内容，循环评价反馈机制，保证财政税收工作监督管理与时俱进贯彻落实。

（四）构建完善的财政税收预算管理体系

地方政府需要构建财政预算编制，并保证预算和执行相对独立，不断扩大预算内容和预算范围，加强预算机关人才队伍建设，保证人才队伍的专业性和严谨性，同时对于很多预算信息需要保证透明，并构建监督管理机制，提升预算审计能力，逐渐缩短预算汇报周期，并对各种不规范的行为进行严格处理，为财政税收预算构建优质的外部环境。

（五）对转移支付操作进行规范

首先需要对一般转移支付和有附加条件的转移支付的比例进行调整，降低专项转移支付的比例，其次需要对分成比例和税收返还制度进行深化改革，并采取科学的形式来保证地方政府转移支付配套资金的来源，最后需要对不同地区转移数额进行区分，保证转移数额比例科学，针对西部经济发展较差地区和东南沿海经济较发达的地区需要合理分配地方政府转移支付额度。

（六）加强财政税收信息化建设

现阶段各行业各领域积极融入系虚拟化技术来提升自身综合能力，财政税收工作也需要构建财政税收网络信息化平台，将各种财政税收信息导入网络系统和信息化平台，同时利用信息化技术对各行业企业进行数据采集和分析，保证各种信息实时准确收集，并构建财政税收信息数据库，将各种数据信息作为档案进行存储，提升信息利用率作为管理经验和管理依据，方便进行监管和责任追究。

五、总结

财政税收工作尤为重要，直接关系到国民经济水平和国家发展速度，现阶段财政税收工作在体制上尚存在缺陷，且税负结构、税收责任、支付转移制度以及信息化建设等方面都需要针对性进行优化，需要完善财政税收工作的管理制度，提升监督管理能力，并优化财政税收预算制度，提升信息化技术的融合程度，进而有效降低地方政府财政压力，提升人民生活质量，保证我国经济稳定健康发展。

参考文献：

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