浅谈房地产项目土地增值税的纳税筹划

高剑

【摘  要】对于房地产行业来讲，在近年来的发展中，国家出台了相关宏观政策，对该行业进行了调整，所以房地产企业的发展受到了一定程度的影响，许多企业在发展过程中由过去的粗放式管理模式向精细化管理模式转变。房地产企业在盈利的过程中，需要向政府及相关土地部门缴纳土地增值税，这对于企业自身的盈利能力以及现金流会产生较大的影响，所以房地产企业针对土地增值税进行纳税筹划具有非常重要的意义。论文以土地增值税纳税筹划的积极意义为出发点，论述了纳税筹划工作的原则及方法。

【Abstract】For the real estate industry， in the development of recent years， the state has issued relevant macro policies to adjust this industry， so the development of real estate enterprises has been affected to a certain extent， many enterprises have changed from the crude management mode in the past to the fine management mode in the development process. In the process of making profits， real estate enterprises need to pay land value-added tax to the government and relevant land departments， which will have a great impact on their own profitability and cash flow. Therefore， it is of great significance for real estate enterprises to carry out tax planning for land value-added tax. The paper discusses the principles and methods of tax planning work， taking the positive significance of tax planning for land value-added tax as the starting point.

【关键词】房地产企业;土地增值税;纳税筹划;意义

【Keywords】real estate enterprises; land value-added tax; tax planning; significance

【中图分类号】F812.42;F299.23                                             【文献标志码】A                                                 【文章编号】1673-1069（2021）02-0086-02

1 引言

对于房地产企业以及行业来讲，在发展过程中会涉及非常大的现金流，所以在企业盈利之后需要向国家相关部门缴纳非常多的土地增值税，而对于土地增值税来讲，缴纳过多可能对企业的现金流造成影响，所以需要就土地增值税的纳税工作进行筹划，从而进行合法避税，使企业自身盈利能力得到提升的同时，也能够增加企业的现金流。本文主要对土地增值税纳税筹划工作的实际意义以及开展的方法进行论述，从而在根本上改善企业的盈利能力及现金流状况。

2 土地增值税及纳税筹划概述

对于房地产行业来讲，土地增值税所指的是在企业盈利的过程中，纳税人转让国有土地使用权以及土地上覆盖的建筑物和附着物所获得的增值数额，这部分数额需要向税务部门进行缴税，而在缴税过程中需要根据规定的税率进行缴费，这可以分为预征税和清算征收这两个阶段。……