大数据环境下企业全面预算管理的现状及优化

徐伟丽

[摘 要]全面预算管理是企业发展的动力系统，是企业战略和规划得以实现的桥梁。大数据时代的来临又给企业全面预算提供了强有力的支撑。但是目前很多企业的全面预算仍然停留在初级阶段，全面预算管理的成效不明显，主要存在缺乏文化氛围、预算管理的组织结构不合理、对预算基础数据利用不充分、缺乏大数据环境下的预算管理人员、缺乏先进的预算管理软件等问题。文章在分析上述问题的基础上，从建立数据处理中心、营造良好的企业文化、完善组织结构、引进先进的预算管理软件以及加强专业人才储备等方面提出了优化建议。

[关键词]大数据;全面预算管理;优化

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2021.02.114

1 引言

随着我国改革开放的不断深入，市场经济也在不断地发展，国内外企业间的竞争也在不断地加剧。为了能够在竞争中处于优势，企业急需建立一套能够降低运营成本、提高运营效率、符合自身经营特点的现代化的企业管理体系。而全面预算管理正是符合企业需求的、高效的现代管理方法。作为一个先进的、全面的管理体系，越来越多的企业逐渐接纳并采用全面预算管理。而随着人工智能及大数据的快速发展，全面预算管理也需要与时俱进，企业也应在大数据环境下不断优化全面预算管理体系。

2 企业全面预算管理中存在的问题

2.1 缺乏全面预算管理的文化氛围

要想全面预算管理能够在企业成功推行，首先必须要营造一种良好的氛围，即企业文化。良好的企业文化是全面预算管理顺利实施的土壤，如果将企业文化视为一种软管理，预算管理则可以视为硬管理，“软管理”与“硬管理”的有机融合则会使全面预算管理达到事半功倍的效果。但目前国内很多企业并不重视企业文化的建设，企业文化的隐性作用并未得到充分发挥，从而导致全面预算管理成效不佳。

2.2 企业预算管理的组织结构不合理

企业全面预算管理有效实施的前提是建立科学完善的组织结构，即企业需建立预算管理决策机构、工作机构以及执行机构三大机构。目前，多数企业能够建立相应的组织机构，但是存在盲目模仿其他成功企业的做法，而未考虑自身实际情况，且各组织机构间人员职权划分不明确、不合理，造成有的部门职责权限过大。另外，虽然有的企业成立了预算管理委员会，但是预算管理委员会中有的成员不够了解预算管理，甚至对其一窍不通;且预算管理委员会的利益未能与全面预算管理的成效相挂钩，造成其积极性不足。

2.3 企业对预算基础数据利用不充分

较以往的传统数据不同，大数据环境下全面预算管理的基础数据有了很大的变化，具有规模的庞大性、类型的多样性、更新的实时性等特征。但是目前很多企业对基础数据的利用不充分，在编制预算及考核评价等方面未能够及时并充分利用这些数据，更谈不上挖掘其中隐藏的关系及其潜在信息，同时也未能充分利用数据实时更新的特点，预算的控制和调整不够及时，这就导致预算管理仍然停留在以往的水平，预算管理成效不够显著。

2.4 缺乏大数据环境下的预算管理人员

目前多数企业中的预算管理人员仍然是以财务部门的人员为主，全面预算管理基本上是财务部门的预算管理，部分人员预算管理能力也有所欠缺。在预算编制方法方面，习惯在原来预算数据的基础上进行简单的加减，而不考虑企业外部环境是否发生了变化，也不考虑企业内部各执行单位的具体情况是否有变化。尤其在大数据环境下，这种业务能力直接导致数据利用不充分，从而导致预算编制和预算执行严重脱节，企业的预算管理效果不佳。

2.5 资金投入不足，缺乏先进的预算管理软件

虽然目前已经进入大数据时代，但是企业全面预算管理的编制仍然采用传统的编制工具，如Excel软件等。传统的预算管理编制工具对相关人员而言掌握难度较小，基本上能够满足企业的日常需要。但是传统编制工具无法将大数据时代的海量数据融入其中，无法构建预算管理一些数据模型，更是无法灵活地调整模型的呈现方式以及计算原理，整体上很难跟上大数据时代的发展步伐，无法满足企业管理的需要。

3 大数据环境下全面预算管理的优化建议

3.1 营造良好的企业文化氛围

良好的企业文化是全面预算管理能够得以成功实施的土壤，但是很多企业往往忽视了文化氛围的建设，从而导致全面预算管理效果差强人意。企业应该加强文化建设，将企业核心价值观融入预算管理中，建立预算管理的制度文化、预算管理的编制文化、预算管理的执行文化、预算管理的评价文化等，使意识形态力量为全面预算管理提供强有力的文化保障，使全面预算能够充分发挥成效。

3.2 完善企业全面预算管理组织结构

为了保证全面预算管理的顺利实行，企业应成立预算管理委员会。首先，上市公司预算管理委员会应根据国家相关要求设立，非上市公司的预算管理委员会成员可由相关职能部门的负责人担任。其次，将预算管理的绩效与预算管理委员会成员的利益挂钩，可将预算管理绩效指标与预算管理委员会成员的工资奖金等挂钩，保证预算管理的顺利实行。另外，企业还应成立预算管理工作机构，保证该工作机构的松散性，以便了解各业务系统的实际情况，便于管理沟通。

3.3 建立企业大数据管理中心，充分利用大数据

与传统数据相比，在数据类型方面，大数据较传统数据类型多样化，在数据更新方面，大数据较传统数据更新速度快;在数据挖掘方面，大数据较传统数据可利用性强。因此，企业应转变观念，成立大数据管理中心，以便充分地挖掘并将其用于预算的不同环节。如在销售预算编制时，企业可以通过大数据处理中心深度挖掘顾客的消费习惯、消费周期和消费水平，以此分析出顾客对新产品的接受程度。在采购预算编制时，企业可以分析供应商的货源质量、产品价格、给予的折扣等情况，从而选出最有利于企业的供应商;在生产预算的编制环节，企业可以深度挖掘生产过程中的各种数据，如工人生产效率、产品废品率、机器设备的利用率以及损耗程度等数据，从而制定准确的生产预算。在预算执行环节，企业可以通过大数据处理中心，实时监控各部门的预算执行情况，分析预算产生差异的原因，并做到第一时间反馈调整，从而保证预算的高效运行。在预算评价环节，企业可以将预算执行环节实时收集的数据用于评价预算执行部门的执行效率、执行效果，并可了解各部门预算调整情况以及应变处理能力，为以后预算的执行提供更多可靠数据。

3.4 引进全面预算管理的专门人才，加强专业人才储备

为了使预算管理相关人员能够充分地利用网络信息平台中的数据，企业应结合大数据时代的特点，培养或引进专门的数据挖掘人才及全面预算管理人才。企业应制定柔性的人才引进方针，大力引进专门人才。对于现有人员则需要进行相关业务能力的培训，建立轮岗制度，如本部门不同岗位间的轮岗、跨部门岗位间的轮岗等，并加大外出培训及企业内部培训，提高全员业务能力，建立一支熟悉各类政策法规且精通预算的高素质的专业队伍，为全面预算管理的有效实行提供人才储备。

3.5 加大资金投入，引进先进的预算管理软件

全面预算管理的成功实施将为企业提供更大的利润，因此企业应该在前期加大资金的投入，因为全面预算管理给企业带来的效益是长期的，企业不能只注重短期投入而忽视了长期利益。企业应结合自身情况，引入先进的、多维度的全面预算管理软件，且保证相关软件要与企业绩效管理理念相符合，而不能仅采用传统的Excel等工具进行预算管理的编制。要环境、人员、软硬件同步跟上，避免出现对人员要求过高，而企业文化及软硬件投入不足，进而导致全面预算管理成效不显著的情况。

参考文献：

[1]衷俊华.全面预算管理在企业管理中的应用[J].财会通讯，2019（35）.

[2]閆华红，毕洁.大数据环境下全面预算系统的构建[J].财务与会计，2015（16）.

[3]刘若晨.大数据视角下企业全面预算管理体系优化[J].财会通讯，2019（23）.