行政事业单位内部控制建设案例
——以某市某区行政事业单位A为例

柯媛媛 重庆市渝北区住房保障中心

一、A单位实施内部控制建设的背景

A单位作为率先实施内部控制制度信息化建设的试点单位，于2018年5月开始实施内部控制建设，主要目的是妥善应对宏观经济形势，提高资金使用绩效的需要，加强内部权力制约，防止权力滥用，防范廉政风险。A单位内部控制建设的总体目标是：保证单位经济活动合规合法，建立廉政防控机制，提高单位管理效率，提升资金使用效益，保证单位财务信息真实完整，为决策提供支持。

二、A单位实施内部控制建设的主要环节

（一）动员、培训和宣传。组织召开单位内部控制建设工作实施专题会议，成立领导小组，讨论通过实施方案，明确职责分工，沟通相关情况，部署相关工作。召开培训会，公布单位内部控制建设实施方案，由领导小组组长部署内部控制建设相关工作。

（二）内部控制业务活动识别和风险评估。按照内部控制规范要求，对A单位和业务层面现有工作制度和业务内容进行全面梳理，制定经济业务流程，形成本单位规范的经济业务流程目录。开展经济活动风险评估，查找风险点。

（三）完善单位六项业务活动的内部控制制度。完善预算管理、收支管理、政府采购、资产管理、建设项目管理、合同管理这六项内部控制制度，明确内部控制管理机构及职责、预算编制方法、具体的收入和支出管理、政府采购管理、资产管理、建设项目管理、合同管理等制度的具体内容。

（四）实现内部控制制度流程化。……