基于全价值链智慧成本“驾驶舱”管控体系的研究

杨振东，李金潮，王涵隆，杜 峰

(1.国网丹东供电公司，辽宁 丹东 118000；2.华信咨询设计研究院有限公司，北京 100032)

随着互联网科技的高速发展，企业财务成本基础管理模式面临更高精益管理要求，业务创新发展和数据价值挖掘的需求呈井喷趋势，财务管理肩负着价值创造和风险管控的新职责[1]。创建全价值链智慧成本“驾驶舱”管控体系，通过对成本、项目及资产等业务领域的联控，电力企业创新管理模式,梳理成本费用利润率等结果指标与输配电资产、电价及电量、成本等动因指标相互影响、相互制约的逻辑关系，对公司各项业财领域指标的执行进行多维度智能场景管控，全面提升业财管理多维度的执行力和穿透力。

1 全价值链智慧成本“驾驶舱”管控体系理念

按照集约精益的财务管控目标要求，企业围绕经营效益和管理效率2个维度实现以专业协同共享、资源精益配置、财务精细管控为重点，搭建业财信息融合“桥梁”，记录每一项经济业务运营全过程，构建开放、共享的业财信息反映体系，不断提升全面财务管理业财深度融合的执行力和穿透力。企业逐一梳理、设计每一项业务运营规范和价值记录规则，实现业财信息智能管理展示，有效促进价值反映、业务管理、定价支持和资源统筹的闭环管理，推动价值信息反映从财务语言向业务语言转变，实现全价值链数字化经营的业财深度精益管理，保障企业经营效益稳步提升[2]。

1.1 预算管控体系

按照“标准成本-实际成本-差异分析-优化提升”的财务成本技术领域目标要求，企业开展成本全过程数字化技术研究。……