大型能源集团年度经营计划编制问题及对策研究

张建鹏 鲜明值 张硕

摘 要：本文以某大型能源集团为例，阐述了编制年度经营计划目的和意义，从年度经营计划与战略规划衔接、部门专项计划与公司总体计划衔接与协调、公司年度经营计划目标分解落实等方面分析编制年度经营计划存在的问题，并针对问题提出加强与战略衔接，加强与归口部门沟通协调，建立健全年度经营计划编制规则，改进编制方法提升年度经营计划编制水平等对策措施，进一步强化目标管理，促进大型能源集团内部资源得到最优分配，激发各企业潜力活力，保障企业可持续发展，旨在对企业经营管理提供一些思路。

关键词：年度经营计划;战略规划;专项计划;年度生产经营计划分解

1编制年度经营计划的目的和意义

计划职能是企业管理的首要职能，计划有利于协调企业的各项工作以实现目标，是降低企业风险的主要手段，是提高经济效益的有效方法。年度经营计划是促进战略规划落地实施的具体方案，是职能部门和所属企业在本年度内各项生产经营工作的操作指引，是大型能源集团对公司整体运营及所属企业工作进行监管和分析的重要依据，同时也是对各职能部门和所属单位工作业绩的考核标准。大型能源集团通过制定年度生产经营计划，明确年度目标，落实相关责任，激发各责任主体活力，保障年度目标顺利实现，推动企业可持续发展。

2年度经营计划编制中的常见问题

2.1部分企业年度经营计划与战略规划衔接不紧密

企业在制定年度经营计划目标时，必须与企业战略规划有效衔接，才能确保战略规划目标逐年分解、落地实施。但从年度经营计划编制实际情况看，集团部分所属企业制定年度经营计划往往与集团和自身战略规划衔接不畅，结合不够紧密，影响到集团整体计划编制，其主要表现在以下几方面：

（1）部分企业在编制年度经营计划时存在规划目标积极而计划目标保守、计划目标先进性不够、未充分响应和严格落实集团战略规划目标要求的问题。

（2）部分集团新设立的企业尚未编制发展战略规划，虽在其筹备方案提到发展愿景，但发展愿景指标量化程度不够，其创造业务增量、形成新动能缺乏具体的时间表和量化细化的分步目标，导致年度经营计划目标缺乏战略规划依据。

（3）由于战略规划文件属于核心商密，集团所属企业计划编制部门对战略规划内容及目标掌握的及时性、全面性不够，导致部分集团所属企业编制年度经营计划时缺少明确的规划目标可供参考。

2.2部门专项计划与集团总体计划统筹协调力度不够

年度经营计划的编制是一项复杂性系统性工程，需要充分考虑统筹协调集团各职能部门和业务板块之间的关系。集团相关部门每年根据公司战略规划和相关专项目标要求，分别单独审核下达集团年度专项计划目标，如果各部门之间沟通协调力度不够，没有统筹考虑集团整体目标，会导致集团所属企业年度生产经营计划出现偏差。

2.3集团年度经营计划目标分解落实难度大

大型能源集团年度经营计划制定是一个自上而下、自下而上反复沟通、审核、修正、确认的过程，其核心和难点是预测确定先进可行、上下一致的计划目标。由于集团与所属企业在目标测定方面存在认识差距，导致计划指标分解下达难度大。从集团层面看，年度经营计划目标确定的机制、规则和方式方法有待健全完善。从所属企业看，制订计划目标普遍偏于保守，有的企业为了压低目标利于完成计划，有的企业计划编制基础工作水平不高，有的企业自身经营状况不佳而增长乏力。

3加强和改进计划编制的具体措施

3.1严格遵循四大原则

（1）战略导向原则。集团各企业制定的年度经营计划要符合集团发展战略和本企业发展战略要求。

（2）实事求是原则。集团各企业要按照实事求是、遵循规律的总思路，科学研判当年面临的形势任务，认真分析自身经营环境、资源能力、项目履约、合同储备等实际情况，科学制定切实可行的经营计划目标和方案。

（3）持续改进原则。集团各企业要贯彻持续健康发展的总基调，盯紧同行业、集团内部标杆企业，瞄准先进性目标，持续改进经营管理，改善经营绩效，切实做到发展速度、质量、效益相协调。

（4）效益最优原则。经营计划的编制要局部服从全局、专业服从整体、下级服从上级、保证集团总体效益最优。

3.2加强与战略的衔接

强化对所属企业中长期发展战略和滚动发展规划的管理监督，及时明确各企业的差异化战略定位和量化发展目标;加强新成立的平台企业的发展战略管控，要求在成立后的第一年度内制订发展战略规划，明确创造业务增量、形成新动能的具体时间表和具体量化目标;对各单位战略规划实施包括规划目标完成情况及时进行评价，督促所属单位做好发展战略规划落地管理。

集团所属企业应加强战略规划管控，科学合理确定战略发展目标;计划管理部门在计划编制过程中应与本企业战略规划管理部门密切沟通，切实做好年度经营计划与战略规划的衔接，使制订的年度经营计划目标充分响应和有效支撑战略规划目标的实现。

3.3加强与归口部门沟通协调

集团应加强各归口部门之间的交流和协作能力，组织相关协调会议，提高各部门对横向业务认识，进而各部门间的相互支持，促进综合计劃趋于平衡。

统筹协调好所属企业国内新签合同额、国际新签合同额计划目标。按照国际优先、公平合理的原则，在国内新签合同额年度经营计划占比同比大幅提升，国内外合同总量满足增长要求的前提下，可根据实际情况适当降低、合理确定国际新签合同额计划增速要求。

3.4科学合理做好年度经营计划分解落实

集团计划归口管理部门应会同相关部门研究健全计划编制规则，着重深化对计划目标确定机制及方式方法的研究，逐步将计划目标机制固化为可操作的目标测定方法，减少集团和所属企业在目标确定上沟通协调的困难。坚持增量计划方法，通过在手合同转化率、新签合同转化率、营业收入利润率等测定计划指标，并持续改进完善;同时积极研究熵减管理方法，重点加强对标工作研究，明确企业重点经营指标在不同水平下的标准，为所属企业制订积极合理的年度经营计划目标提供可信可比的标准。对于积极确定计划目标并努力完成的企业，在业绩考核中给予适当的正向激励。加强业财融合，计划编制部门和预算编制部门做好数据流转共享和工作主动对接，使业务计划成为预算编制的源头。

所属企业应认真研究宏观经济、行业发展趋势和市场需求，紧密结合集团和本企业战略规划目标，加强对标管理，积极合理确定适度先进的计划目标，持续优化企业运营质量和效率指标。积极推进业财融合，加强计划管理部门和预算管理部门的数据共享和工作衔接。贯彻落实集团对所属企业年度经营计划编制、预算编制的目标指引，积极履行提质增效保增长责任，避免有增长基础和挖潜空间但人为压低计划目标的“负增长”、“零增长”、“低增长”行为。提高计划编制基础工作水平，改进计划编制工作方式方法，坚持定量方法与定性方法相结合;提高计划编制基础数据的及时性、准确性，消除数据偏差和人为因素对计划编制造成的不利影响。对勘测设计、工程建设、装备制造等业务，应提高合同数据质量，做好在手合同的清查盘点，动态掌握和细化分析预测（分行业、分专业、分期）实际的合同储备及其后续执行情况，积累合同储备转化为收入、利润等实际经营成果的经验性、规律性数据，探索合同转化的数据模型，为主要经营指标分析预测提供可信依据。

4结语

高质量的年度经营计划可以促进企业全面预算以最经济的形式服务于长远战略规划，对大型能源集团的经营活动具有很好的导向和管理控制作用。要想制定出科学合理的年度生产经营计划，就必须加强年度经营计划与公司战略规划的有效衔接;加强各归口部门之间沟通，做好各专项计划的协调统一;要建立健全年度生产经营计划编制规则，加强对年度经营计划编制学习、研究和培训，提升所属企业计划编制基础工作水平。只有这样，才能明确目标，使资源得到最优分配，保证大型能源集团长期战略的实现。

参考文献

[1]张文烨.企业年度生产经营计划的制定思考（J）现代国企研究.2016，（7）：38.

[2]盛芹世，李金传，冯丽._现代企业年度生产经营计划制定方法研究（J）现代企业教育.2010（6）：73-74.

[3]李巧红.大型企业制定年度经营计划实践（J）企业科技与发展 2019，（2）：213-214.

作者简介：

张建鹏（1987-），男，工程师，硕士研究生，从事企业生产经营分析及计划统计管理