湘西长行村镇银行的内部控制现状、问题与对策

蒋依君，曹爱翎，曹 尚

(吉首大学 商学院，湖南 吉首 416000)

作为促进乡村金融市场体系完善和推动社会主义新农村经济建设的重要一环，村镇银行在我国经济发展中起到了不可或缺的作用。而评价一个银行的发展好坏与否不仅取决于银行现有的经营绩效，还需要对影响银行发展的内控工作做出一个较为全面的评价。一个银行若形成不了一个有效的内部控制体系，那么即使公司业绩再好，也无法做到稳健持续的发展。湘西长行村镇银行由长沙银行和湘西州政府共同出资成立，其服务领域为存款、贷款、国内结算、承兑与贴现等，在内部控制的建设上有着一定的成效，公司组织结构较为缜密，银行高管均由母行长沙银行派驻，村镇分支银行的内部控制制度体系和理念也是延续了长沙银行。在具体操作层面形成了“三会一层”法人治理架构，建立健全了较为有效的决策、执行、制衡机制。

但由于湘西长行村镇银行成立时间较短，其内部控制的机制、法人治理结构、内部专业人员等方面难免会出现一定的不足之处，加之现阶段基于银行内部控制而产生的各种风险研究是实务界和理论界关注的重点，故笔者选取湖南省湘西长行村镇银行为研究对象，通过实地走访调查，对湘西长行村镇银行的发展能力进行研究，并根据调查反映出的问题提出相关建议，以期能对湘西长行村镇银行健康稳定的发展提供一定借鉴意义。

1 湘西长行村镇银行的内部控制现状

1.1 组织架构现状

实行总分行制的外部组织模式，发起行是将村镇银行作为发起行的分支机构进行统一管理。……