小微企业营运资金管理存在的问题及对策

张智尧，高 军

（长春工业大学经济管理学院，吉林 长春 130012）

在全球经济一体化的新时代，企业的发展存在巨大的优势及风险，企业若想要始终保持行业龙头地位就一定要保持较低的成本及优秀的竞争优势，因此，我国各类经济体的财务改革尤为重要。

营运资金为限定期间内的流动资产与流动负债的差，资金为正数时，企业将拥有充足的流动资金，可以用来偿还企业的短期负债，反之，企业则需要借助长期资金去支持资金的周转。

1 小微企业营运资金管理的现状

我国小微企业管理者的会计意识相对较差，对现金及银行存款等营运资金的管理漠不关心，企业的财务部门整体处于手工记账或初步使用电脑记账的阶段，一般企业的财务人员仅包含一名总账会计人员，一名出纳，且出纳人员多数并非会计专业出身，仅负责对企业的资金进行基本管控，而企业的日记账均由会计人员独自编制，没有标准化的会计制度，企业的各项数据指标都无法进行下一步的分析。本文以某小微企业—A 企业财务数据为例。

1.1 企业资本结构

1.2 企业营运资金

企业的流动比率相对较高，远超正常水平，企业的短期偿债能力非常好，可以有效增强企业信誉，但是企业的总资产周转相对较慢，资金利用率水平较低，盈利能力大大减弱。分析企业的应收账款周转次数可以获得以下结论：应收账款周转天数过长，正面反应企业的管理水平存在较大问题，即管理水平相对较低，应收账款变现能力弱，影响企业的营运管理；……