内部审计风险形成与防范初探

陈如莉

在事业单位的发展过程当中，其实内部审计工作可能存在诸多的现实风险，由此文章对事业单位的发展中所存在的内部审计风险进行了详细的分析，并对当前事业单位在发展过程中内部审计风险所存在的诸多现实问题进行了综合性的探究。最后，依照当前事业单位所存在的各类审计风险提出相应的防范对策，以此使我国事业单位在发展过程中相应的内部审计工作能够进行有效的优化。

一、引言

在我国的审计监督体制构建过程当中，内部审计在整体行政事业单位发展中有着极其重要的现实性作用，使当前行政事业单位能够进一步的对自我进行有效的监督，内部审计在开展过程当中对于事业单位的发展而言，有着重要的现实性作用。然而相应的内部审计工作在开展过程中，同样需要对各类风险进行有效的防范，由此需要进一步使事业单位的发展过程中，能够对内部审计风险防范所用的现实意义进行综合性的探究，并且需要使其自身内内审计风险的防范力度得以有效的增加。以下将对对业单位内部审计风险的防范措施进行综合性的探析。

二、对内部审计风险进行详细的概述

内部审计风险在出现过程中往往与外部审计风险予以对应性，其主要内容是指事业单位在其发展过程中内部审计人员在进行各项内部事务的综合审计工作所出现的风险性问题。内部审计就其自身而言，其主要目的在于使整体单位的管理质量得以大幅度提升内部审计工作，在开展工作中能够使单位所有的内部治理质量得到综合性的优化。然而在审计过程中，审计人员需要对独立客观的原则予以遵循内部审计，在开展过程中不仅会对财务方面内容予以包含，同时会对管理方面的内容进行综合性的审计，对于我国的事业单位发展而言，整体内部审计工作是内部部门的综合免疫系统，而当前事业单位的发展过程中正进行着更加深入性的改革，事业单位在发展过程中的审计工作也受到了现代社会人们的普遍关注。文章中所分析的事业单位内部审计工作，主要是指事业单位在开展工作中，依照国家相关的法律规定对其内部的各个部门，以及相应的从属机构所存在的一切财务支出行为进行综合性的审计，并且对其所存在的各类经济活动所拥有的有效性真实性进行客观性的审计。对当前事业单位的发展过程中所存在的错误以及弊端进行有效的发现与纠正，以此使整体事业单位的发展过程中的管理工作能够获得进一步的提升。然而，在内部审计过程中，其自身所有的风险同样相对较高，由于人员管理不足等诸多现实问题会致使相应的风险提升，以此使得整体事业单位在发展过程中所拥有的完善性无法得到进一步的体现。

三、事业单位内部审计工作在开展过程中，其自身审计风险所存在的问题

（一）风险识别环节有待于进一步的优化

首先，风险管理意识在具体的开展过程中较为薄弱。目前，内部审计工作人员在其风险管理过程中，相应的风险认知无法得到有效的提升，无法对具有高度系统性的风险管理活动予以开展，由此致使内部审计人员在进行风险控制过程中存在控制不足的现实问题，其具体表现在于部分内部审计工作人员在具体的工作开展工作中无法对审计所存在的风险危害性予以有效的认知，由于审计工作人员及自身所拥有的风险管理意识相对薄弱，由此致使前段时间的事业单位的发展过程中，无法对较为优质的风险评估体系进行构建，并且无法将相应的风险评估结论作为整体审计计划予以开展的依据。同时在具体的审计过程开展中，由于对风险识别无法进行有效的优化，将致使相应的审计单位自身所拥有的风险评估存在一定程度的现实误差，使整体审计工作在开展过程中所具有的规范性相对较低，使相应的审计工作往往习惯侧重于对各类习惯思维予以应用，致使整体事业单位在发展过程中的内部审计工作受到较为突出的现象影响。

第二，在具体的审计过程中，整体风险防控机制有待于进一步的健全。较为优质的风险防控机制能够使审计人员对各类风险管控工作予以进一步的优化，内部审计工作的开展过程中需要对较为优质的风险管控机制进行健全，并且对各项流程进行纵向处理，对于审计人员自身发展而言，相应的审计工作如果仅仅能够凭借其自身所拥有的经验予以进行，将使得审计过程中会出现诸多与程序不符的不规范现象，由此将致使审计过程中无法对各类风险进行有效的识别。事业单位内部在发展过程中对于风险管控制度的构建存在一定程度的限制，使其无法对更为具体的工作指南予以构建，因此致使事业单位的发展过程中，其自身所拥有的风险管控水平相对较低。

（二）风险衡量环节及评价环节存在一定程度的现实问题

首先，其自身审计力度有待于进一步的增强。当前事业单位内部审计人员往往存在着无法对相应的工作予以胜任的现实问题，无法对审计的专业方法予以综合性的掌握。根据相应的调查可以显示，在目前事业单位的发展过程中，仅有5%左右的審计人员能够完全对所具有的各类审计工作予以胜任，而在事业单位内部发展过程中，尤其在部分基础部门诸多审计人员往往具有着较为突出的兼职性质，其自身往往无法应用较为优质的审计能力，同时不能够拥有更为优质的风险评估能力，相应的人员自身所用的年龄相对较大，其自身的知识结构具有了高度的单一性，无法对当前信息化背景之下的各项审计工作予以有效的认知，进而使相应的审计风险大幅度提升。第二在进行具体审计过程中，所应用的各类风险评估手段具有的高度的单一化特征，在审计过程开展过程中，审计方法往往会对最终所拥有的审计结构产生较为深远性的影响，而实际审计过程中，较为单一的审计方式无法对诸多不同方法予以含糊，会对管理方法等诸多内容予以涵括。当前行政事业单位内部审计部门，其自身所拥有的信息化建设步得以进一步的加快，而审计工作在开展过程中，无法对全面信息化的手段予以应用，并且现在的审计工作往往会以人工统计的模式予以开展，因此在开展过程中，会由于人工操作等诸多原因，而致使整体审计风险大幅度提升。

（三）内部审计思想存在一定程度的现实问题

当前事业单位在进行具体的内部审计过程中，无法对整体审计工作进行综合性的评估，无法对实际重点及相应的目标进行有效的确定，而由此致使整体审计开展过程中，存在诸多现实性的不确定因素，使整体审计风险大幅度提升，此外，行政事业单位在其内部审计工作进行有效开展的过程中，无法与目前所有的事业单位发展情况进行有效的联系，无法对新出现的业务进行有效的审计，而由此也将支持审计过程中存在现实的现实风险。