全面预算在实际工作中的应用

任星莉

（青岛颐中房地产开发有限公司，山东 青岛 266021）

一、公司背景介绍

青岛某房地产开发有限公司成立于2000年10月，原为国有参股企业，陆续开发建设了三个以住宅为主的房产项目，同时合作开发了两个商业地产项目。2009年，根据企业改制的要求，陆续退出合作开发项目，并受让部分写字楼以抵顶合作项目的股权转让款。2012年，国有集团公司受让全部公司股权，扩大经营范围，形成包括房地产开发、房地产信息咨询、房屋租赁、建筑材料销售、中介等业务，组织模式为职能型组织的结构。因公司回归国有后，资金结余有限，在国家宏观调控加剧的情况下，市场拿地更加困难，暂没有新的开发项目，目前主要经营业务是盘活存量房产，企业发展处于成熟期。

二、总体设计

（一）应用全面预算管理的目标

首先，通过加强对标管理、计划管理、预算管理和业绩考核等措施强化内部管理，不断提升精益管理水平。其次，通过全面预算管理有效配置资源，提升管理效能。最后，通过预算的编制、分析、考核、反馈、完善等，实现对企业生产经营活动事前、事中、事后的全过程管理，进而建立系统性的全面预算管理方式，促进企业自身的高质量发展。

（二）应用全面预算管理的总体思路

以企业的发展规划为导向，运用信息化管理手段，以成本费用定额为抓手，公司员工人人参与，各环节互相协调配合，按照规范的流程编制全面预算，形成集编制、执行、监督、考评、反馈、完善优化于一体的全面综合管理体系。……