基于融资租赁业务的内部控制失效的案例研究

徐杰

摘 要：有效的内部控制在企业经营管理过程中的重要性已经愈加被人们所认知。当前我国内部控制规范需要进一步完善，不少企业内部控制失效的现状不容乐观，但对其的研究却不多。对于内部控制失效的表现、界定、后果也都未有明确的定论。文章以内部控制的相关理论为依据，研究基于融资租赁业务的内部控制失效的案例，对融资租赁业务内部控制失效的原因和防范对策开展理论分析。

关键词：融资租赁 内部控制失效 风险管理

中图分类号：F270

文献标识码：A

文章编号：1004-4914（2021）04-100-02

目前，有效的内部控制在融资租赁企业经营管理过程中的重要性已经被认知。内部控制的重要功效不仅是在风险防范方面，还体现在帮助企业实现可持续发展上。科学的内部控制体系能够为企业合法合规的经营管理活动提供坚实基础，最大可能地防范风险的产生，并促使企业通过有效利用资源提高经营效率和效果，实现发展战略。然而实际工作中，内部控制失效也时有发生，严重地影响了企业的经济效益，导致风险的发生。由于内部控制对企业的方方面面都具有至关重要的影响，尤其是在企业的经营管理上。因此，内部控制一直是學者们研究的热点，也越来越受到企业管理者们的关注。

一、内部控制失效的理论分析

目前针对内部控制失效的判断还没有统一标准。内部控制失效的形式多样，具体体现为企业运营水平走低、信息披露违规和出现不合要求的情况等等。……