T国有集团公司固定资产内部控制研究
2021-09-17 08:01:42魏丹
经营者
2021年16期
魏丹
（天职国际会计师事务所〔特殊普通合伙〕天津分所，天津 300000）
一、T国有集团公司固定资产内部控制建设背景
T国有集团公司（以下简称“T集团”）于1999年1月成立，是某直辖市大型国有独资集团公司，由保税区管委会授权行使国有资产经营管理职能，经过近20年的发展，形成了建设板块、基础设施板块、物流板块、金融板块四大产业板块齐头并进发展的崭新局面，已经成为多元发展的企业集团公司，目前，拥有直属企业15家及其直属企业子公司28家（以下简称“所属企业”）。COSO委员会提出控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监督，是构成内部控制的五个要素，内部控制可以合理保证企业实现既定的目标，是目标实现的必要条件。固定资产在满足T集团经营管理需求的同时，也会带来极大的经营风险，因此加强T集团固定资产内部控制建设，保证固定资产的安全、完整及效率，对T集团的长期可持续发展至关重要。
二、T国有集团公司固定资产内部控制存在的问题
（一）缺乏必要的风险意识
T集团作为直辖市保税区大型国有独资公司，要履行一定的区域建设和区域服务的社会责任，企业与政府的双重角色使得企业市场竞争意识不强，风险意识和风险敏感性也相对比较弱，中高层管理者未及时更新内控知识，对内部控制在风险管理方面的重要作用缺乏认识。
实物管理、财务核算固定资产分类示意图
（二）固定资产接收控制的实物管理与财务核……
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