对营运资金管理与企业财务风险关系的探究

裴燕梅

摘 要：随着我国经济的快速发展，企业获得了良好的发展契机。对于企业而言，需要意识到财务管理的重要性。现如今时代变化导致市场经济竞争十分激烈，如果一个企业想要实现可持续稳定发展就要重视起财务风险的有效处理，加强对企业内部的控制与管理，从而提高企业的综合实力以及在行业当中的竞争能力。因此，本文将对营运资金管理与企业财务风险二者之间的关系进行分析探究，希望能够为相关工作人员提供帮助，推动我国经济实现进一步发展。

关键词：营运资金管理;企业财务风险;关系探究

引言：本文将以煤炭行业为调查对象，结合以往研究材料以及相关人员的实地调查情况，针对营运资金管理过程中所出现的财务风险进行分析，进而提出相应的风险管控措施，希望能够让更多的企业了解并意识到财务管理在营运资金中的重要性，确保企业能够在未来的发展中更加稳定、持久，从而构建和谐统一的社会环境。

一、营运资金管理与企业财务风险二者之间的关系

（一）资金筹集过程中所产生的财务风险

对于煤炭行业而言，在运行过程中一般大部分企业都是采取负债方式作为发展模式，可是这种发展模式就会造成两种问题，第一点就是资金上的短缺，因为煤炭行业需要先投入资金进行开采建设，然后再通过后续的销售逐渐收回成本，并且实现盈利，因此在筹集营运资金时，对于管理人员而言需要对筹集过程中所产生的财务风险展开合理分析，尽可能减少煤炭企业因为营运资金不足的问题造成开采工作进度受到停滞。第二点就是生产规模扩增问题，对于一个煤炭企业而言，如何评判该企业是否在长久运营过程中实现盈利进步的一个指标就是生产规模的变化，如果说一个煤炭企业的生产规模越来越大，那么对于资金管理人员而言，需要意识到自身工作岗位的重要性，尽可能降低营运资金筹集过程中财务风险的发生概率，避免造成严重的经济损失。煤炭企业一般都是通过以下几个数据指标作为提前预警的方式，分别是资产负债率、本息偿还的偿付比率以及收益比率，对于相关工作人员而言，需要对这几个数据指标变化进行观察，确保整个煤炭企业能够实现可持续稳定发展，将资产负债率控制在合理范围内，降低筹集营运资金过程中所发生的财务风险。

（二）资金分配所产生的财务风险

对于一个煤炭企业而言自身的资金在使用过程中除了需要用于购买开采设备以外，还需要支付相应的职工薪酬，那么这一过程中就要求财务人员计算好自有资金转变为支出时是否会产生财务风险，因为资金需求总额=设备成本+人工成本+其他费用，而企业可用资金=自有资金+贷款余额+应付账款，如果财务人员在进行计算时发现企业的资金需求总额大于企业的可用资金，就说明企业这一季度的资金不能满足下一季度的支出，这时预警系统就会发出相对应的信息警告，告诉企业领导层以及财务人员需要重新做好资金分配，在不影响企业自身信用的前提下通过向银行进行贷款来避免资金不足，如果企业的资金需求总额小于企业的可用资金总额，即说明企业目前的营运资金可以满足下一季度的资金支出，代表煤炭企业目前运营过程中并没有较为严重的财务问题。

（三）应收账款处理不当所产生的财务风险

不管是煤炭企业而言还是其他任意一个行业的企业来说在进行产品销售过程中都会因为资金暂时不能全部收回的原因产生应收账款，那么就会产生相对应的财务风险，因为应收账款存在可能收不回资金款项以及延期收回等问题，所以对于财务人员而言需要意识到在分析应收账款回收过程中的财务风险时要将目光放在外部的企业或者客户上，而不是只限制在企业内部运营，很容易因为观察信息的不足导致影响整个企业实现可持续稳定发展。

（四）数据指标变化带来的影响

对于财务人员而言在对财务风险进行分析时需要考虑到流动比率即流动资产除以流动负债这一数据指标的变化，比如说在2016年我国煤炭行业所有企业的流动比率大体控制在了40%左右，这一数據与2015年相比整整降低了2%。除此之外，像速动比率即速动资产的值除以流动负债，速动资产就是为流动资产减去存货后的余额这一数据指标，煤炭企业在2016年与2015年相比也是降低了1.5%，速动比率则是被控制在了25%左右，这两个数据指标的变化原因主要是因为在2016年很多煤炭企业的账面亏损增加，导致借款贷款问题无法得到有效解决进而影响到企业整体的稳定运营，让财务状况进一步恶化。所以通过对2016年速动比率以及流动比率的数值变化进行深入研究就可以发现相比于其他行业企业，煤炭企业的短期偿债以及营运资金管理这两个方面上的能力相对较差，如果企业财务人员以及领导层没有意识到这个问题的重要性，那么就会严重影响煤炭企业的正常经营。

二、避免煤炭企业营运资金财务风险的有效策略

（一）提高对应收账款的有效回收

通过对上文所提出的财务风险进行分析研究以后可以发现对于一个煤炭企业而言是否能够确保资金实现合理循环是十分重要的一个问题，因为如果说煤炭企业的应收账款不能及时回收那么就意味着整个企业的资金链就会出现问题进而造成一系列的经济损失，因此对于财务人员而言需要加强对应收账款的有效管理，确保每一笔应收账款都能够及时的进行有效收回，降低财务风险。财务人员可以充分利用互联网技术实现对每一笔账款的正确记录，并且还要将外部用户企业的信息进行汇总，避免应收账款无法追回。

（二）发挥杠杆作用

对于财务人员而言需要充分发挥出长期负债的杠杆效应，但是需要意识到一点就是无论是长期负债又或者短期负债都不是真正意义上觉得负债杠杆的核心因素，因为这一部分的资金成本其实是可以通过使用抵税的方法进行。所以财务人员在整个企业的财务方针上可以提出采取长期负债的方式来增加企业的可用资金来源，避免煤炭企业因为资金不足无法扩大生产规模以及控制好建设项目工程进度等多个问题的发生。

（三）提高企业资金周转能力

虽然近几年来我国煤炭行业得到了快速发展，可是煤炭企业也要建立起品牌意识，打造出属于自身的企业文化以及风格等等，可以有效提高企业在整个市场竞争当中的话语权，从而获得更多的可用资源，因此对于财务人员而言就需要在自身优势的前提下精准分析出企业发展定位，进而提高资金周转速度，不仅可以提高企业的经济利益，同时还能够降低财务风险的发生概率。对于如何加快企业的流动资金周转速度就需要财务人员对企业未来的工程建设项目进行推演分析，选择更加稳妥的项目可以确保资金早日收回，从而提高资金周转速度，让企业有更多的时间进行下一阶段的工程建设，同时还需要财务工作人员能够在业余时间积极学习先进知识，避免财务操作时出现问题。

三、结束语

综上所述，对于我国煤炭企业在营运资金管理以及财务风险问题进行分析研究的过程中，首先需要企业财务人员以及领导层意识到营运资金的重要性，营运资金管理过程中所产生的财务风险会影响到整个企业的稳定发展，因此需要加强培养财务人员的经营理念，提高招聘人才门槛，保障自身企业在财务工作上的工作质量以及工作效率不受到影响，希望本文能够为相关工作人员提供帮助，推动我国经济进一步发展。

参考文献：

[1]方莎莉.企业财务风险管理的研究[J].商讯，2021（27）：10-12.

[2]安红娥.企业财务风险管理存在的问题及策略[J].现代营销（经营版），2021（09）：30-31.

[3]王益.企业财务风险管理的基本框架[J].大众投资指南，2021（17）：54-55.

[4]杨华.对加强企业财务风险管理相关问题的经验分析[J].中国市场，2021（23）：156-157.

[5]刘硕，刘家伟，张金越.对营运资金管理与企业财务风险关系的探究[J].全国流通经济，2018（26）：42-43.

[6]闫娜. 财务风险视角下营运资金管理与企业价值关系研究[D].吉林财经大学，2014.