论管理会计在企业资金管理中的应用

四川蓝光和骏实业有限公司

引言

在企业管理的过程当中，资金的作用是非常明显的，如果没有资金，企业没有办法支付员工工资，也没有办法正常的运转，只有资金不断地运转，企业才能够运营下去。无论是资金的来源，或者是资金的应用，以及使用效率，都能够在一定程度上，反映企业对债务的偿还能力和盈利的能力，同时也可以反映出企业的潜质。讨论了通过管理会计作为视角，让资金管理能够更好地增加效果，并且让企业获得价值增值的发展势头。

一、资金管理在企业管理的重要作用

资金的风险是很多的，也是无处不在的，比如在进行资金管理的过程当中，对资金的分配不够均匀，使用效率相对不高，而且经常会产生资金流失的现象。企业破产大部分都和资金链的断裂是有直接关系的，一个比较有效的财务管理方式，一定包含着对于财务的风险，特别是资金风险的把握和控制能力。一般情况下，资金信息是可以组成会计信息的极其重要的部分，资金整体流动的过程，能够直接体现出企业在进行价值创造过程当中的情况，通过整合以及分析自己的信息，不但可以充分地讨论出企业在进行价值创造当中的全过程，对企业的供应链以及价值链体系的把握也是非常有利的[1]。资金的信息和企业的别的数据比起来相对比较独立，资金的链条也非常清晰，对形成将资金信息当作纽带，是非常有帮助的。通过全面的涵盖业务信息以及上下游客的信息，还有外部资产的信息为主的信息源，可以让管理会计的信息池合理的形成，这对展开数据的加工以及分析工作也是非常有利的，管理会计以资金管理作为切入点，更加简便，以及容易达成要求，同时可操作性也比较高。

二、企业资金管理中的问题

（一）资金账户混乱

随着我国的企业规模在不断地扩张，企业很有可能会产生银行的账户比较多，资金的配置不够合理，以及资金的管理比较混乱的情况，因为财务会计的数据，渗透在业务当中的各个不同的环节里，资金信息是比较零散的，有一部分资金比较缺乏使用的效率，因此资金闲置或者资金被无效占用的情况非常显著，在进行资金管理过程中，非常缺乏对于资金流动的过程，进行全面的跟踪以及监控[2]。

（二）资金管理意识不足

目前，对企业资金管理进行直接操作的，比较缺乏在进行资金管理细节过程当中的具体考核，企业的资金管理，提升效益的整体动力有所有待提升，而合理的筹备以及规划资金管理的意识也有待加强。

（三）缺乏资金合理规划

在进行日常经营的过程当中，企业对于资金计划明显有所不足，也比较缺乏统一的筹备和规划，对规划资金的持有量等各方面，并且合理的监控业务单元里的实际使用资金的情况也存在一定的缺陷，这些导致有一部分资金被闲置或者是产生不足的情况，资金的使用效率相对比较低。

管理会计其中最基础的目标，就是服务战略和创造价值，而资金管理是和企业经营分不开的，应该和管理会计整体的目标相互一致，而企业的管理人员大多都具备一些比较基础的管理会计的知识以及能力，在进行资金管理过程中，如果要使用管理会计的理论以及实践完成指导任务，必会使得企业资金管理水准获得进一步的推进。

三、管理会计在企业资金管理中的应用策略

（一）建立以互联网以及大数据为基础的资金信息处理系统

随着目前全球经济一体化以及互联网在不断地发展，企业也必须要让其管理更加具备信息化的要求，变得更加精准和智能。一方面使用资金集中管理的方式，来进行集团范围之中的资金整合以及调配，使资金能够获得更加优化的配置，同时也要尽量集中的管控下属单位当中的账户以及资金，使集团公司当中各个不同单位相互之间的信息沟通能够变得更加及时和顺畅，这样的方式可以将规模效应发挥出来，并且让管理会计的价值得以实现，是非常有帮助的。而另一方面，通过分析数据，可以让企业能够在进行资金科学分析的过程当中更加有帮助。同时，也可以科学的监控资金运动的情况，找到资金在被管理过程当中存在的异常点以及风险点。通过这样的方式，可以让企业决策能力有所提升，同时，通过相关工作人员对于大数据当中的数据搜集以及数据的整理，还有数据的分析技术，可以促使其对于资金进行事后分析，并将其转换成为对事前进行的预测。也就指的是，通过对于资金使用的实际效果，进行分析及预测，来充分地判断资金是不是被使用，以及资金具体使用量的多少，使资金的风险以及收益得到更多的平衡[3]。

（二）完善全面预算管理过程中对资金的预算

资金预算在资金管理过程当中，是极其重要的内容，其中主要包括有资金的来源，以及资金的使用，还有资金的成本等各个不同的方面，在进行财务会计的管理实践的过程当中，资金的预算是属于全面预算管理的，极其不可缺少，可是资金是比较特殊的，很有可能会受到外在环境等各方面带来制约。所以，必须要不断的、适当的调整资金预算的情况，只有这样，才能够更加有益于对于日常资金进行管理，根据科学合理的方法增加历史数据，不仅如此，增强行业当中的数据或是对标数据也是非常重要的，要能够使这些数据更加符合基础规律，这对于提升资金预算整体的准确性也是非常有效的，可以让资金的规划变得更加具有时效性，精细度也会因此而更高[4]。

（三）改进绩效管理，健全考评体系

将资金管理作为切入点，可以更加有效地促使其他比较有价值的信息纳入业绩的考评当中去，从而使得企业业绩考评的体系变得更加完善。对企业来说，资金是极其重要的资源，一般情况下，为了能够让业务单元当中的业绩得到正确的评价，除了需要对其中的利益经考核之外，同时也要及时了解资源造成的消耗情况，以及资金支出还有收益，相互之间是否足够相配，资金所使用的时间是不是足够恰当，以及资金的成本能否始终保持经济合理等，要能够建立一种更加具有多元化性质的资金效益评价的体系。比如在资金的来源方面，需要尽量建立将评估资金的成本当作中心的，主要包括了资金的渠道以及资金的持久性获得，还有融资的具体创新程度等相关内容。在资金的使用过程当中，要能够尽量区别流动的资产或者是非流动的资产，流动资产更加偏向于一些比较短期的收益，而长期的资产则更加重视资产对于企业能够带来的长期获利能力所造成的评价，包括也不会受到长期项目的收集，分析所带来的限制和未来获利过程当中的能力评价，以及社会效益还有企业别的业务的影响等有关问题，企业要及时将资金信息进行规划，同时也要尽量让其声效果的正确评价，这对资金的使用和相关管理部门的运营也是极其重要的。

（四）发挥资金管理会计报告的作用

管理会计也可以被叫做内部报告会计，主要指的是处理以及报告包含快递信息在内的各种不同的信息，同时对其进行控制以及预测。要能够决策规划企业的各项经营活动，从而促使其经营效率有所提高。所以，通过按期或者是随机所形成的一种资金管理的情况，在其中的管理会计报告，可以促使管理层获得更多的决策支持，同时也可以充分地满足管理者所执行的经营战略方面的需求。和很多其他的管理会计报告相互之间进行对比，不难发现，资金管理专项要能够足够及时，同时要更加高效，只有这样才能够获取一定的实践意义。

（五）重视对管理会计人才以及资金管理人员的双重技能培训

目前经济发展的速度是极快的，对于财务会计的人员在发展过程当中的要求也变得极其严格，对资金管理方面的工作人员来说，不但要求这些工作人员需要具备一些比较必要的财务会计能力，同时也要具备经济以及金融，还有企业管理等各方面不同的知识。和管理会计方面的实际需要相互结合，也要其能够具备比较专业的业务知识以及信息化的知识，还有比较敏锐的职业方面的判断，以及识别风险的能力。在培养一些素质比较高的资金管理人才的过程中，企业要尽量考虑对有关工作人员进行多岗培养，无论是相关工作人员完成采购任务，或者是市场上的一些非资金的管理岗位，都必须要提前进行一系列的短期锻炼活动，使资金管理的工作人员可以充分融入业务当中去，让其能力得到增强，同时使其实践经验能够更加丰富。

结语

综上所述，管理会计更加重视资源的利用以及价值的增值，企业在进行价值创造的时候，和资金是分不开的，价值增值最直接的体现，就是资金的不断增加，所以不难发现，资金管理在管理会计当中是非常重要的切入点，也是整个财务管理最为核心的一个部分。