市政施工企业税务筹划与风险防范分析

寿光市市政工程有限公司

引言

税收是保障国家和社会稳定运行的关键要素，与企业的稳定发展有着密切的联系。社会经济不断发展，大批的城镇和乡村居民涌入到城市中，人口密度逐渐增大。政府需要对市政工程进行全新的规划和布局，为市政施工企业带来新的机遇和挑战。企业在施工建筑中提升税务筹划的科学性，时刻坚持税务筹划工作的基本原则，一旦在管理工作中存在问题要立即进行修正，保障企业的健康发展。

一、市政施工企业税务筹划的基本原则

（一）合法原则

我国的法律法规处于绝对的领导地位，为人们的生产生活和企业的运行管理提供制度的约束和引导。在法律的作用下，国家才能长治久安，社会才能稳定发展。根据《中华人民共和国税收基本法规》的规定，纳税是企业必须履行的责任和义务，企业要按照法律的要求进行合理的纳税。如果企业在纳税操作中违反税法的规定，则会依法受到处罚。例如，为了进一步规范全省税务系统行政处罚自由裁决权，山东省于2010年7月份颁布《山东省税务行政处罚裁量基准（试行）》，力求引导纳税人自觉遵守法律，优化省内的税法环境。本《基准》于2020年8月1日开始正式实施。

（二）事前规划原则

市政施工企业在进行税务筹划时要做好准备工作，确保各个环节之间的衔接性，建立预警机制。这样就能及时应对法律法规的变化，优化税务筹划工作的推进效果。例如，在“十三五”时期，我国大力推行税收征管体制改革，现阶段已经初具成效。我国企业90%的税务业务都可以在网络上进行办理，申报率高达99%。企业应该对最新的政策法规牢牢把控，进行完善的事前规划工作。

（三）实时调整原则

市政施工企业应该提升税收筹划工作的灵活机动性，树立变化的思想理念，结合实际情况和市场发展对工作进行调整。企业只有不能提升适应的能力，才能在多种因素的作用下更好地处理税务问题。例如，国家政策的调整、企业内部的收支变化以及内部控制出现问题等[1]。

二、市政施工企业税务筹划存在的问题

（一）缺乏完善的税务筹划意识

现阶段，市政施工企业把工作的重点放在工程建设和财务管理中，缺乏对税务规划的合理关注，导致工作人员的筹划工作压力逐渐增大，推进速度逐渐迟缓。首先企业领导没有对税务筹划工作进行全面认知，导致整个公司的缺乏筹划工作的氛围。其次，相关的税务筹划人员在工作中得到不应用的重视和理解，导致其工作积极性较低，工作效率较差，没有树立大局意识，缺乏对细节的有效把控。最后，企业相关的财务人员缺乏工作意识，没有为税务筹划工作提供有用的数据信息。正是因为市政施工企业缺乏完善的税务筹划意识，所以工程建设的水平一定得不到有效提高。

（二）没有建立系统的税务筹划人才库

人才是提升企业管理水平和综合竞争力的根本要素。现阶段，税务管理工作涉及的范围不断扩大，税务法律法规有了新的要求，所以市政施工企业应该提升税务筹划工作的质量，提升工作的考量标准，这样才能满足经济社会的要求。所以，企业必须提高税务筹划人员的工作能力。对企业的实际情况进行辨析：第一，部分税务筹划人员是由其他的部分借调过来的，缺乏完备的知识理论和技能，在工作中仅仅依赖之前的财务知识，缺少税务法律和税金规划的工作经验。第二，部分具有较长工作经验的人员没有树立终身学习的意识，在税务筹划工作中过于地依赖以往的成功案例和工作经验，经常发生筹划和实际情况不相匹配的问题。第三，企业缺乏定期的考核，筹划人员缺乏斗志和积极性。

（三）缺少对风险的有效防控

部分市政施工企业没有树立风险防控机制，一旦发生风险将无法有效应对，导致企业陷于税务的风波之中。例如，2020年5月31日，山东省注册税务师协会邀请山东启阳税务律师所的优秀税务师们到《周末说法》节目进行税务知识普及，本次的主题为“企业管理要有税务思维”，其中明确指出税务风险具有多样性。以经济合同为例，在正式签约之前要探究业务的模式，要满足税法的要求这样才能降低税收的负担。但是在许多企业管理者的心中认为不会发生税务风险，没有建立防范措施。此外部分虽然建立了防范机制，但是在正式推行时常常会偏离规定的轨道，效果大打折扣[1]。

（四）法律法规不完善

我国的税务法律会随着经济社会和市场发展而不断的优化完整。在接下来的发展中，税务法律会更加具体化、完善化。据此可知，市政施工企业面临的税务筹划压力就会越来越大。

（五）税务筹划模式较为简单，缺少技术支持

目前，信息技术不断发展，优化企业每个部门的工作模式和流程，提高了工作效率和质量。但是部分市政施工企业没有把信息技术有效地应用到税务筹划工作中，工作人员仍需要人工进行数据统计和规划，提升他们筹划工作的难度。此外缺乏技术的助力，严重影响工作的质量。在部分市政施工企业中税务筹划工作处于弱势地位，企业的管理者应该加强重视。

三、市政施工企业风险防范的优化措施

（一）形成完善的税务风险防范意识

市政施工企业的税务风险意识直接影响税务筹划工作的质量和推荐效果。应该从企业的实际情况出发，有针对性地解决。应该采用由上至下的模式，切实保障优化工作的执行效果。第一，企业的管理层应该身先士卒，为员工们树立榜样，帮助员工摒弃旧有的思想观念，使其积极地加入税务风险防范的规划中。管理者要采用多样化的宣传模式，在潜移默化间加强大家对税务风险的认识，从而在工作中加强重视。例如，定期在企业召开座谈会，向员工们讲述国家和省内最近发布的税务政策，为员工们介绍经典的税务案例，以惨痛的教训提升员工们的重视。第二，税务人员要养成定期自我反思的习惯，总结在税务工作中存在的疏漏，明确发生错误的原因。工作人员总结税务管理的经验和教训，能够为下一阶段的税务工作提供参考，提升风险防范的水平。第三，企业把风险防范工作和员工们的绩效考核挂钩。这样把税务防范的责任落实到个人，能够提升每名工作人员的责任意识从，在企业内营造良好的税务风险防范的工作氛围，从根本上提升工作的质量。例如，企业可以采取多次少量的模式，为具有突出贡献的员工予以奖励，增加大家的风险防范热情。

（二）构建系统化的风险防范机制

市政施工企业在发展中应该构建系统的风险防范机制，加强对企业各个生产建设环节的把控，把税务风险限制在框架内。第一，建立风险预防管理机制。这样就能有效应对各项税务政策。例如，当企业与农民工们签订合同时，需要由业主直接发放工资，并且需要由施工单位代扣代缴个人所得税。根据我国国税函〔1996〕602号规定，能够决定支付对象和支付金额的个人和单位具有扣缴人的义务，所以需要代扣代缴个人所得税。第二，建立数据信息库，促进信息的有效分享和应用。加强财务资金管理、会计数据核算和税务风险防范工作之间的紧密性，从而提升防范工作的效率和质量。第三，企业在内部建立监督监管机制。把可能出现税务风险的工作和环节进行重点标注，这样能对工作人员进行有效提醒，减少错误的发生频率。

（三）打造高能力高素养的人才队伍

市政施工企业应该构建高素质高能力的人才队伍，这样才能有效规避税务风险，保障企业的稳定发展。第一，企业应该邀请高校的老师到企业中讲解相关的税务理论知识，增加税务人员的知识储备，加强专有名词的理解。企业邀请其他企业的一线税务工作者为员工们进行直观的培训，通过对真实案例的解析，加强税务人员应对税务风险的能力。在系统化的培训中税务人员的理论知识和实践经验进行有机结合，降低税务风险对企业的影响。第二，税务人员要树立终身学习的意识，通过自我反思明确在风险防范工作中存在的疏漏，从而有针对性地进行学习。例如，探究国家税务法律的变化趋势、提升计算机设备的应用能力、风险预测能力等。

（四）充分利用信息技术建立信息系统

市政施工企业的税务风险防范工作离不开科学技术的大力支持。企业在税务管理中充分应用信息技术和大数据技术，牢牢把握市场发展的动向，对内部生产管理工作进行控制，提升财会一体化的发展水平。例如，应用ERP系统，加强对企业信息的把控效果，科学地规避税务风险。ERP系统具有一定的先进性，能够有效处理管理中的各项琐事。它具有系统化的发展历程，能够促进企业信息流、资金流和物流的全面发展。有利于企业全面掌握财会信息，明确税务的具体支出情况，提升管理的严谨性。

结语

综上所述，市政施工企业在税务筹划工作中应该对存在的问题进行深入探究，分析发生的原因及优化措施，在发展中不断提升风险防范的水平，从意识层面进行提升，企业的所有人员都应该意识到税务筹划工作的重要性，并为工作进行助力。企业从建立机制、人才库的模式对税务筹划的革新进行助力。此外企业应当加大资金和技术的投入，利用信息技术和大数据技术，建立数据信息库，提升管理的实效性。