基于加强企业现金流管理的探讨

阮明 中国航天时代电子有限公司

引言

对于企业而言，现金流是企业在某个会计周期内依照收付实现制，历经各类运营活动后所产生的现金流入及流出总量。对于企业经营管理时所出现的现金流入、流出而言，出现净流入表明现金流量呈积极健康的趋势。现金流量可大体反映企业的运营状态和资金流动情形。因此，要通过强化对现金流的管理，以便为企业高管科学编制运营决策提供可靠的、详尽的依据。

一、企业加强现金流管理的必要性和意义

现金流管理是企业成本精细化管控的重要一环，亦决定了企业债务的实际偿还能力。2020年以来，面对肆虐全球的新冠肺炎疫情，企业的运营来自国内外环境急剧变化的挑战和考验，亦给企业自身的风险承受能力提出了更高要求。为求资金链不至于异常脆弱，加强现金流管理就成为企业所面临的一项重要课题。

（一）为编制发展决策提供必要依据

从企业会计报表的视角看，明确收入成本及利润，运用的是权责产生制，而现金流量表则要运用收付实现制。事实上，现金流入和流出集中表现在企业运营的方方面面，资金链条上的收入、开支、投融资及利润分配等诸多环节密切关联，大体维持着平稳有序之局面。所以，精确掌握可以公正、客观地体现企业财务管理情形和盈利水平的现金流信息，并开展通盘考虑，进而作为企业高管评判企业未来发展、编制运营决策的一项关键依据。……