加强沟通协作 推动注册会计师行业健康科学发展

审计署党组成员、中央经济责任审计工作部际联席会议办公室主任 郝书辰（2020年12月23日）

各位领导，同志们、朋友们，大家好！

很高兴参加今天的座谈会。受党组书记、审计长侯凯同志委托，我谨代表审计署，对注册会计师制度恢复重建暨行业改革发展40周年，表示热烈的祝贺！

在过去的40年里，注册会计师协会以行业监管为抓手，加强行业职业道德建设、会计师事务所业务质量控制，在法律制度、职业标准、人才队伍、事务所治理、信息化和组织体系建设等方面，取得长足进展，广大注册会计师坚守独立、客观、公正的职业立场，提升行业的诚信度和公信力，逐步成为促进社会信用体系建立、推动经济社会事业发展的一支重要力量。这主要体现在以下三个方面：

一是逐步建成高质量职业标准体系。高质量的职业标准体系，是指导注册会计师职业行为的准则，是衡量执业质量的准绳。自1991年起，注册会计师行业先后发布检查验证会计报表规则等7项职业标准，制定6批48个准则项目。此后，陆续发布了与国际趋同的审计准则、职业道德守则，职业标准与国际保持动态趋同。

二是专业化人才队伍建设步入科学化轨道。40年来，从注册会计师行业的长远出发，对整个人才储备、继续教育和高端人才培养等方面做了系统规划，通过后备人才培养、行业高端人才培训等方式，培养了一批业务精通、具有国际视野的专业人才，为注册会计师专业化、规范化发展奠定了坚实的基础，也有力支持了我国审计事业的发展。

三是有力推动了有关部门和单位规范管理。注册会计师行业通过制定注册会计师任职资格检查办法、事务所审批和监督办法等，建立了行业管理规范体系。通过清理整顿、推进事务所“脱钩改制”，规范了秩序，为行业健康发展奠定了基础。同时，不断完善以上市公司年报审计质量为重点的监管路径，建立健全事务所执业质量检查、惩戒和申诉制度，完善以专业胜任能力为导向的任职资格检查制度，初步建立起行业自律监管与行政监管联动配合的工作机制，形成全链条的行业监管体系。这些监管措施，有效地提高了会计师事务所的执业质量，使注册会计师审计成为市场经济不可或缺的监督力量，发挥了服务市场经济、助力国家治理的功能，成为社会监督体系和信用体系的重要组成部分。

同志们、朋友们，国家审计与中国注册会计师行业有着十分密切的联系。1995年，由审计署管理的中国注册审计师协会与中国注册会计师协会实行统一联合，称为中国注册会计师协会，依法对社会审计进行行业管理。这一合并，使社会审计实现了统一法律规范、统一执业标准、统一监督管理，壮大了注册会计师的队伍，促进了注册会计师事业做大做强、健康发展。

党的十九大和十九届三中全会作出改革审计管理体制的重大决策部署，加强党中央对审计工作的领导，构建集中统一、全面覆盖、权威高效的审计监督体系，组建中央审计委员会，优化审计署职责。在审计署的职责中，明确提出要“核查社会审计机构对依法属于审计监督对象的单位出具的相关审计报告”。因此，加强对对社会审计机构出具的相关审计报告的质量核查，是党中央对审计机关的部署和要求，也是法律赋予审计机关的重要职责。国家审计要在以下三个方面与注册会计师行业加强沟通协作，推动行业健康科学发展。

一是充分利用好注册会计师审计成果。在审计机关的审计范围中，特别是国有、国有控股企业和金融机构，有些是由注册会计师对其进行财务审计，并出具审计报告，为落实好审计全覆盖的要求，审计机关要充分利用好注册会计师审计成果，在国家审计人力资源不足的情况下，在企业审计、投资审计等审计项目中，通过购买服务等方式，让注册会计师参与到国家审计项目中，为审计机关的审计监督对象提供鉴证审计和咨询等服务，充分发挥注册会计师专业特长，为构建集中统一、全面覆盖、权威高效的审计监督体系贡献力量。

二是依法对社会审计机构出具的相关审计报告进行质量核查。依据审计法的规定，社会审计机构审计的单位依法属于审计机关审计监督对象的，审计机关应对该社会审计机构出具的相关审计报告进行核查。通过对社会审计出具审计报告的核查，揭示部分社会审计机构执业质量存在的问题，并对发现的问题线索，及时移交财政部等主管部门处理，有效推动社会审计机构及人员增强独立性和执业谨慎性，严格执行审计程序，遵守职业道德，提升审计质量。在对社会审计机构出具的相关审计报告的质量核查方面，“十四五”期间，要形成较为成熟规范的制度机制和管理运行模式，充分调动社会审计的力量，形成审计监督合力。

三是加强审计规范和审计技术方法等方面学习和借鉴。提高审计质量、防范审计风险、实现审计目标，是国家审计和注册会计师审计面临的一个共同主题。为此，必须制订严格的审计规范，应用先进的审计技术方法。审计署、财政部、中注协都派人参加了相关的审计准则和审计指南制订工作。审计机关鼓励审计人员报考注册会计师资格，派人参加了中注协举办的高端人才培训，效果很好。

同志们、朋友们，在改革开放大潮中恢复重建的中国注册会计师行业，已经走过了40年的历程。40岁正值风华正茂，承载着社会的重托和希望。我们愿与中国注册会计师行业一道，勠力同心，为全面建设社会主义现代化国家贡献力量。

借此机会，我代表审计署对财政部、中注协多年来给予的大力支持和帮助表示衷心的感谢！

谢谢大家！