营运资金管理和全面预算管理实践

山东水总有限公司

引言

现代化企业在生产经营的过程中，会涉及各种各样的经济行为，而对于一个企业的正常运转和长久经营而言，资金都是一个必不可少的因素。

一、营运资金管理的内涵及其基本原则

（一）营运资金及其管理内涵

营运资金指的是企业在开展生产经营活动时所占用的那部分流动资产，营运资金在企业所有资金当中占有很大的比重，它还具有灵活性强、周转速率快等特点，所以对其进行管理是重要且必要的，属于现代企业财务管理工作的一个重要组成部分。营运资金管理是企业针对这部分资金而进行的一系列管理活动。

（二）企业营运资金管理的基本原则

企业的营运资金管理工作需要遵循以下几个基本原则：第一，节约原则。企业使用资金不应毫无节制、毫无计划，既要利用好资金推动各项生产经营工作的顺利完成，又要在保证生产经营实际需要的前提下，提高资金的利用效率。在企业的资金管理中，相关管理部门及人员必须正确处理好生产经营对资金的需求以及资金的节约利用二者之间的平衡，以节约作为原则，挖掘企业资金的利用潜力，更加高效率地使用资金。第二，预见性原则。企业需要认真分析每一个阶段的生产经营状况，对需要的营运资金数额有一个大概的认知。因为企业营运资金的计划额度和生产经营活动有着十分密切的关系，当企业生产规模变大，产品销路比较好时，营运资金的数额也会越来越大。……