风险管理视角下企业内部审计与控制体系关系研究

杨迎春

（江苏煤炭地质局，江苏 南京 210046）

现阶段，我国经济不断发展，许多企业的规模也越来越大，进而带来企业管理难度也大大增加，企业为了进行更长远的发展，通常需要采取一定的措施进行企业内部控制与管理，这就是企业早期的内部控制。但是现阶段，许多已经初具规模的企业都已经开始实施全面风险管理，并慢慢建立了本企业自己的内控体系，并在进一步的风险控制工作中取得了一定的成效，但是就风控、合规管理体系本身而言，企业在实际运行中还面临着诸如风控、合规管理工作流于形式，落实较难，管理难度难、成本高等一系列问题，如何解决风险管理、合规、内控体系落实不到位等问题，成为许多企业现阶段风险管理的难点。

一、企业内部控制与内部审计的相关概念

企业内部审计与控制体系是企业进行管理的重要组成部分，在企业风险管理视角下，两者之间既是相互联系可以共同促进现代企业管理的关系，又是相互独立和相互制约的关系，内部审计属于内部控制的范畴，同时内部审计又可以通过相关的审计活动促进企业内部控制，从而帮助企业将经营中的风险降低，达到对企业的控制目标。

（一）企业内部审计

根据我国国情，审计体系中的重要组成部分就是企业的内部审计。企业的内审部门不同于企业的其他部门，其具有一定的独立性。一方面，企业的内部审计工作需要在企业董事会或主要负责人的领导下开展，对企业内部各项经济活动进行审计与再监督。……