集团公司资金归集管理涉税问题探讨

童福兵

（新疆生产建设兵团第十二师财政局[资金结算中心]，乌鲁木齐 830000）

引 言

在市场经济大背景下，一些大规模的公司通过建立集团化的运营模式不断加强自身的经营发展优势。针对统管的集团公司资金池，在进行账目的存借转款过程当中，必须要考虑到账目流转过程中产生的利息和税务支出问题，尽量减少可规避的税务支出内容，遵从银保监会的协议要求进行统筹规划，确保资金的合理利用，并结合内部管理的方式强化资金的流转效率，使集团公司对资金池能够形成良好的流动化管理，不断促进集团企业形成稳定的经营发展态势。

一、集团资金池的运行模式

（一）集团结算管理

在企业进行集团化发展的过程中，所形成资金池体量也在不断增大，可以通过建立结算中心的工作模式来加强内部的资金存借流转，使财务管理工作更加集中。集团公司在构建内部结算中心时必须要严格遵从银保监会的工作流程要求，以独立的方式进行归结与统筹，必须要保证工作的合规合法。由于结算中心是属于集团公司内部的一种金融管理机构，对于资金池内的流转借存等都能实现全权把控，并在资金限制时对其进行合理利用，使资金池不断获益实现扩大，在下属分公司需要使用时，可以通过银行转拨的方式对其进行借贷结算，且借贷利息和活期利息的差额是结算中心的基本收入组成。

（二）企业财务管理

企业财务管理的资金池运行模式可以和一些商业银行的款项借贷进行类似化，是一种专门为集团内部的下属公司进行款项信贷的管理方式。……