加强集团营运资金集中管控的分析

张向红

（挪宝新能源集团，上海 200436）

集团资金管理是一项复杂的系统工程，对整个集团而言是重中之重。随着公司的战略发展和投资管理，需加强公司的营运资金管理，提高资金的使用效率和确保集团公司的长远发展。某新能源集团以地源热泵清洁能源集多种服务为一体的大型外商独资企业，本文以某新能源集团为例，分析营运资金的集中管理。

一、集团营运资金集中管理模式

（一）统收统支，收支分离模式

其将集团内各子公司主营收入资金统一归集到集团总部，营运现金支出通过总部财务部门进行，现金收支的审批权高度集中。该模式下集中资金管理全面收支平衡，提供资金使用效率，能清楚划分收入以及支出资金的流动，但下属公司缺少对现金的支付自主权，自由度不高缺乏积极性。

（二）备用金模式

其指集团总部根据下属公司的资金预算核定备用金额度，每月通过集团总部调拨资金到各子公司账户用作日常营运资金使用。备用金模式不适合超预算项目，紧急付款需特别申请，适合业务稳定规模小的初级管理，备用金模式下需精准核算资金需求，下属公司可能会多报预算金额。

（三）结算中心模式

其指对统收统支和备用金模式的结合，各子公司的收入资金集中统一到集团总部，集团根据各子公司每月申报的资金预算，调拨到各子公司的结算账户，收入余额由集团统一调拨，结算中心根据各子公司审批支出统一进行结算。……