企业现金流量预算精益管控研究

刘伟

国网吉林省电力有限公司 吉林长春 130022

目前很多公司尚无资金预算管理制度或者形同虚设，资金精益管理手段无法满足决策需要，导致经常仅靠个人的工作经验制定资金预算。资金预算存在随意编制、轻易变化等问题，使资金预算缺少刚性，资金的收支没有统筹规划，导致现金流波动大，资金沉淀，资金占用成本无端增加。现金流量预算精益管控势在必行，急需不断丰富理论与实践，为企业资金管理实务提供理论支撑和参考。

1 文献回顾

李国忠认为企业集团所采用预算控制模式必须和管理目标符合协同，并认为我国企业集团预算控制具有全面、全程、统一的特点。张会丽和吴有红则研究分析企业持有超额现金和产品竞争优势相互影响情况。林钟高、陈曦的研究结论显示在内部控制有缺陷的公司，更容易导致过度投资的情况。学者纷纷从各种角度分析资金管理最佳路径，进行深度剖析，推动公司资金精细化管理。但是从现金流量预算精益管控深入探索研究方面还需要不断推进[1]。

2 案例介绍

JLDL公司“现金流精益管控和融资精准安排”要求为目标，以提升“收入预测准确性、全面性、预计付款日期精确性、预算管控方式精细性”为方向，精益现金流现金流量预算精益管控管理。首先强控月度资金预算。强化业财协同，月度现金预算前端业务部门发起编制，系统自动执行省级智慧支付策略和智能排程规则，二次排程全面平衡资金收支；……