事业单位内部控制体系构建的问题研究

金晶

（浙江省水文管理中心，浙江 杭州 310009）

一、内部控制体系概述

内部控制体系有效地保证了事业单位各项业务的规范开展，确保了资金管理、预算控制等各项制度的落实，以及单位数据信息的安全完整，为单位资产管理创造了良好的环境。进入新发展时期后，事业单位需进行内部控制改革，让内部控制覆盖单位经营活动的各个角落，并立足于实际，构建适宜单位自身特点的内控制度，更好地发挥内控职能。完善内部控制体系，加强内部控制，对事业单位各项活动的有序开展、各项管理方针的严格落实有重要意义。

二、事业单位内部控制体系构建中存在的问题

（一）内部控制管理不到位

在实际工作中，事业单位没有足够的风险防控意识，风险防范体系不完善，在风险防范方面没有严格按照相关的规范建立有效的风险识别、预警、分析和控制体系，导致单位缺乏有效的事前、事中风险防控机制，一旦发生风险，只能进行事后的风险处理，可能造成严重的经济损失。同时，有的事业单位未同步健全内控监督机制，虽然已经有了内部审计机构，但内部审计机构缺乏独立性，无法真正发挥其监督的作用［1］。此外，有的事业单位内部审计机构的工作方向存在一定的偏差，仅进行财务部门的审计，对内部控制管理涉及较少，不能有效地监管业务活动中的资金往来，导致事业单位资金管理的效果与预期相差较大。

（二）内部控制制度缺乏系统性

内部控制管理的有效性有赖于内控制度的系统性和科学性。……