基于业财融合的企业集团营运资金管理研究

王志刚

（中国石油化工股份有限公司胜利油田分公司 财务资产管理中心，山东 东营 257050）

一、引言

营运资金管理对企业集团管理具有非常重要的作用，涉及企业生产、经营、销售的各个环节，对企业的盈利能力有着非常重要的影响。当前，现代企业集团财务管理模式不断革新转变，尤其是业财融合理念在企业的财务管理和内部经营中的应用越来越普遍，企业应该适应业财融合管理模式，积极改进营运资金管理模式，对企业集团内部的财务资源进行合理的整合分配，以进一步增强企业集团内部资金的流动性，防范营运资金管理风险，为企业的经营管理和战略发展提供资金支持。

二、营运资金的特点及基于业财融合模式强化营运资金管理的必要性

营运资金主要是企业集团的流动资产除去流动负债后所余下的金额，是企业集团生产经营活动周转和利用的资金。具体来说，营运资金就是企业的货币资金、应收账款、短期投资、预付费用、短期投资以及存货等，扣除企业集团的短期借贷、应付账款、应付票据以及应付工资、应付税金等部分。企业集团营运资金的特点比较明显，营运资金易于变现，且资金的来源具有多样性，资金的周转时间相对较短，资本的规模波动也非常大。企业集团在营运管理方面，应该使营运资金保持合理规模，严格控制营运资金风险问题。

业财融合模式作为现代企业集团财务管理的新模式，主要依托企业集团的财务体系推动企业业务模式的重构，财务工作可以从财务核算视角推动企业业务流程以及生产要素的优化，并通过业务活动以及财务活动分析及时完善财务决策，发现业务活动中的薄弱环节。……